Diferentes tipos de entidades empresariais na Austrália
Tipos de entidades empresariais na Austrália
Ligações rápidas
Visão geral
A criação de uma empresa na Austrália torna-o responsável pelos regulamentos comerciais locais e pelo cumprimento das leis e obrigações fiscais no âmbito de uma entidade jurídica escolhida. A Austrália oferece uma grande variedade de formatos legais de empresas (entidades) que permitem a um empresário escolher um conjunto de vantagens que são cruciais para a sua situação empresarial específica: desde a criação de uma responsabilidade limitada para pequenas empresas a uma imagem de prestígio e à poupança de impostos.Características gerais da criação de uma empresa na Austrália
Independentemente da entidade jurídica escolhida, todas as empresas constituídas no Reino Unido são geridas pela ASIC (Comissão de Segurança e Investimento da Austrália) em conformidade com a Lei das Sociedades Anónimas aprovada em 2001. O registo é efectuado pelo Australian Business Registrar. Cada entidade empresarial tem os seus riscos, custos, modos de tributação e responsabilidades únicos. Um empresário estrangeiro que pretenda expandir a sua atividade para a Austrália deve considerar o regime fiscal da entidade como uma empresa estrangeira, de modo a cumprir o regime fiscal.
O processo de criação de uma empresa na Austrália é rápido e fácil e demora alguns dias, desde que a documentação básica prévia esteja concluída. O registo de uma nova empresa no Australian Business Registrar não exige a formação de um grande capital realizado: alguns dólares australianos são suficientes para começar.
Ao constituir uma sociedade na Austrália, pode escolher entre as entidades jurídicas mais populares: uma sociedade "limitada", uma sociedade anónima, uma sociedade unipessoal, um trust e uma parceria. Neste guia, iremos apresentar uma visão geral de todas elas, indicando as suas características de configuração mais importantes, as principais vantagens e desvantagens.
Empresa
Uma empresa proprietária com responsabilidade limitada é um formato de negócio legal que diminui drasticamente os riscos de fazer negócios devido a uma entidade legal totalmente independente (separada dos fundadores e membros da empresa) e à responsabilidade limitada por um capital social. Na Austrália, um empresário pode criar uma empresa (sendo simultaneamente o seu único diretor e o seu único acionista) e beneficiar do facto de agir em nome da empresa separadamente do seu próprio nome. Uma outra forma de sociedade - a sociedade anónima - é autorizada a angariar fundos junto do público em geral através da venda de acções numa bolsa de valores.
Vantagens da empresa australiana
- Uma entidade jurídica independente permite que uma empresa compre bens, contraia dívidas e receba empréstimos em seu próprio nome.
- A responsabilidade limitada protege em caso de problemas (dívidas, questões legais, etc.): uma empresa será responsável perante os credores e perante a lei nos limites do seu capital social, e os membros não arriscam nada para além das suas acções (a menos que tenha emitido acções "não pagas").
- Uma propriedade não está ligada a certos membros e pode ser facilmente transferida para qualquer outra parte através da venda das acções. O mesmo sistema de acções facilita o envolvimento de novos proprietários, quer através da venda das acções, quer através da emissão de novas acções.
- Uma empresa é uma formação estável que pode funcionar indefinidamente até à sua liquidação. As alterações na composição e na propriedade (como a reforma, a morte ou a venda das acções) não afectam a existência da empresa.
- Uma empresa tem maiores oportunidades de capital e de investimento, porque é mais provável que um investidor canalize fundos (através da compra de acções) para uma entidade que protegeria os seus bens pessoais da responsabilidade em caso de problemas. Esta "limitação" esconde uma enorme vantagem (que uma empresa tem em comparação com outras entidades). Por exemplo, numa sociedade de pessoas, um investidor torna-se um "sócio silencioso" e passa a ser totalmente responsável pelas dívidas ou outras dificuldades da entidade.
- O estatuto da empresa facilita a negociação com banqueiros, fornecedores, investidores e clientes, porque estes vêem esta entidade como uma formação empresarial estável e séria. O mesmo fator de imagem dá à empresa acesso a uma base de competências mais vasta.
- A empresa australiana pode efetuar transacções comerciais em todo o país e beneficiar de acordos de comércio livre e de dupla tributação com muitos países do mundo.
- Tributação vantajosa: a partir de julho de 2015, as pequenas empresas (cujo volume de negócios anual não exceda 2 milhões de AUD) beneficiam de uma taxa de imposto sobre as sociedades mais baixa - 28,5% em vez de 30%. As empresas sem fins lucrativos têm um limiar de isenção de impostos de 416 AUD. A taxa é de 55% para lucros entre 416 AUD e 863 AUD e de 28,5% para rendimentos superiores.
Desvantagens da empresa australiana
- A responsabilidade limitada de uma empresa só funciona se o seu proprietário não der garantias pessoais em caso de dívidas (desta forma, os seus bens pessoais ficam expostos à responsabilidade) e se gerir a empresa de forma responsável e honesta, não demonstrando negligência na contração de dívidas. Caso contrário, a empresa não estará protegida das reclamações dos credores.
- A criação de uma empresa é bastante dispendiosa. Pode escolher entre o registo de um nome comercial (o preço dependerá da duração do registo - 1 ano ou 3 anos) e o registo da empresa, que lhe custará até 1500 AUD (o preço dependerá do prestador de serviços de incorporação). Ao registar a sua atividade como sociedade (Pty Ltd), adquire uma imagem de empresa séria que lhe dará retorno sempre que lidar com clientes e parceiros. A manutenção de uma empresa, bem como a sua liquidação, também lhe custará mais em comparação com outras entidades.
- O rendimento de uma empresa (incluindo mais-valias e dividendos) é tributado à taxa de 30% na Austrália. Não se aplica um limiar de isenção de impostos.
- Uma empresa tem muitas obrigações de informação. Toda a documentação da empresa deve ser mantida durante 5 anos. A declaração de impostos deve ser apresentada antes de 30 de junho (na Austrália, um novo ano financeiro começa a 1 de julho).
- Os assuntos internos da empresa podem ser tornados públicos.
Requisitos para a criação de uma empresa australiana
- O fundador deve sugerir um nome comercial que não viole os direitos de propriedade intelectual de terceiros. Após o registo, uma nova empresa obtém um número de empresa australiano de 9 dígitos que, juntamente com o nome da empresa, deve ser refletido em todos os documentos comerciais.
- A Austrália estabelece um mínimo muito baixo para o capital realizado. São necessários apenas 2 dólares australianos para criar uma empresa na Austrália.
- A empresa australiana deve ser gerida por, pelo menos, um diretor local que seja uma pessoa real e com, pelo menos, 18 anos de idade, residente na Austrália. Desde que o diretor local seja nomeado, a empresa pode nomear directores estrangeiros.
- Uma empresa recém-criada deve nomear um secretário. Se não o fizer, um dos seus administradores deve exercer as funções de secretário.
- As empresas devem nomear um funcionário público responsável pelo pagamento dos impostos e pelas relações com a administração fiscal do país.
Comerciante individual
Este formato de negócio simples e bastante económico adequa-se a pessoas singulares que pretendam exercer uma atividade comercial legal por conta própria. É uma escolha perfeita para pequenas empresas sem risco com um investimento de capital modesto. Ao criar uma empresa em nome individual, o empresário partilha a mesma entidade jurídica com a sua empresa, o que simplifica a tomada de decisões e a realização de operações comerciais, mas, por outro lado, torna o empresário totalmente responsável por todas as acções, empregados, perdas e dívidas da sua empresa.Benefícios do comerciante individual australiano
- A empresa pertence apenas a si e fica com todos os lucros. Utiliza o seu número de contribuinte pessoal para apresentar a declaração de impostos da sua empresa.
- A criação de empresas em nome individual é pouco dispendiosa.
- Esta entidade jurídica oferece o máximo de privacidade.
- Pode contratar empregados, mas não se esqueça das obrigações que essa contratação implica: pagar as contribuições para o fundo de pensões e manter um seguro de compensação para cada um dos seus empregados.
- É possível atualizar a sua empresa para outra entidade jurídica mais tarde (em condições gerais).
- A gestão da empresa é mais simples com o formato de sociedade unipessoal e o processo de dissolução é fácil.
Desvantagens do comércio exclusivo na Austrália
- A sua responsabilidade é ilimitada e é totalmente responsável pelos erros da sua empresa com tudo o que tem. A lei não vê qualquer diferença entre o património da sua empresa e o seu património pessoal. É por isso que esta forma jurídica não se adequa a empresas associadas a riscos.
- A angariação de fundos é limitada.
- Pode ser difícil atrair e manter empregados altamente talentosos, uma vez que não se pode dar garantias sólidas quanto ao crescimento e à durabilidade da empresa.
- A sua empresa não pode viver mais do que você.
- A sua empresa é tributada como uma pessoa e não como uma pessoa colectiva. A taxa do imposto sobre o rendimento não é fixa, mas aumenta (de 19% para 45%) à medida que o seu rendimento aumenta.
Requisitos para a criação de uma empresa individual australiana
- A sua empresa em nome individual não é obrigada a ter um nome comercial se, enquanto comerciante, atuar em seu próprio nome.
- Após o registo, pode solicitar a obtenção do Australian Business Number, que pode ser utilizado para negociar com clientes, fornecedores e outros parceiros. Se tiver este número, não será aplicada uma retenção na fonte (46.5%) aos pagamentos que lhe forem efectuados pelos seus clientes comerciais.
- Ao contrário de uma empresa, uma empresa em nome individual não necessita de uma conta bancária separada. Pode utilizar a sua conta pessoal, mas deve ter o cuidado de manter as contas durante, pelo menos, 5 anos.
- Se o volume de negócios anual da sua empresa for superior a 75 mil AUD, tem de se registar para pagar o imposto sobre bens e serviços.
- Deve pagar o imposto em prestações trimestrais, utilizando o sistema de repartição, de acordo com o montante previsto dos rendimentos. Se contribuir significativamente para a sua empresa a partir dos seus fundos pessoais, pode solicitar deduções, a menos que essa contribuição provenha da empresa. Por exemplo, os seus salários não funcionam porque não são tratados como salários, mas como rendimentos da sua empresa para efeitos fiscais.
Parceria
Uma forma de parceria é adequada para empresas que reúnem um pequeno grupo de pessoas (não mais de 20) que trabalham em conjunto e distribuem as receitas comuns entre si. Um acordo de parceria deve especificar exatamente como devem ser distribuídas as receitas ou as perdas. Pode fazer dos seus empregados valiosos seus parceiros. O formato de uma sociedade de pessoas é perfeito para empresas para as quais a responsabilidade limitada não é crucial. Existe também uma forma de sociedade em comandita que pode ter um ou mais (mas não todos) sócios comanditários cuja responsabilidade é limitada à parte do(s) seu(s) investimento(s).
Benefícios da parceria australiana
- Pode juntar-se a outros talentos empresariais para fazer o seu negócio mútuo.
- A entidade de parceria é fácil e económica de criar.
- Uma sociedade de pessoas pode contratar trabalhadores por conta de outrem, mas deve ter em conta as implicações dessa contratação: é necessário pagar os salários, os impostos de repartição e de reforma, manter o seguro de acidentes de trabalho, etc.
- Tem acesso a mais capital e pode pedir mais empréstimos através dos seus outros parceiros.
- Ao contrário do que acontece com uma empresa, pode manter os assuntos da sua parceria privados e aplica-se uma interferência mínima do exterior.
- É possível atualizar a sua empresa para outra entidade jurídica mais tarde (em condições gerais).
- O rendimento de uma sociedade de pessoas não é tributado como o de uma empresa, mas cada sócio paga um imposto pela sua parte do rendimento que obteve no seu conjunto.
Desvantagens da parceria australiana
- Os bens pessoais dos sócios não são protegidos pela responsabilidade limitada. Em caso de dívidas, cada sócio é solidariamente responsável perante a lei, não só pela sua quota-parte da dívida, mas também pela totalidade da dívida.
- Mais cedo ou mais tarde, os parceiros podem tornar-se inimigos, e o risco de fricções está sempre presente.
- Como sócio, é responsável pelo que os outros sócios fazem.
- Cada vez que um parceiro sai ou entra na sociedade, é necessário proceder a uma avaliação completa do património da sociedade, o que pode ser bastante dispendioso.
- Para uma sociedade de pessoas, é mais difícil envolver investimentos porque os investidores preferem não se meter com empresas sem responsabilidade limitada.
Requisitos para a constituição de uma parceria australiana
- Não é necessário atribuir à sociedade uma denominação comercial distinta se todos os sócios operarem em nome próprio.
- Antes do registo, deve ser redigido um acordo de parceria que especifique as funções, as medidas de responsabilidade e as autoridades de todos os parceiros.
- Após o registo, pode candidatar-se à obtenção do Australian Business Number, que pode utilizar para negociar com clientes, fornecedores e outros parceiros. Se tiver este número, não será aplicada uma retenção na fonte (46.5%) aos pagamentos que lhe forem efectuados pelos seus clientes comerciais.
- Se o volume de negócios anual da sua empresa for superior a 75 mil AUD, tem de se registar para pagar o imposto sobre bens e serviços.
- Uma sociedade de pessoas tem o seu próprio número de contribuinte e é obrigada a apresentar declarações fiscais que reflictam os rendimentos e as deduções.
- Na entidade de parceria, é impossível solicitar deduções para fundos provenientes da parceria. Os lucros que recebe como salário não são considerados salários para efeitos fiscais.
Criação de um fundo fiduciário
Um trust é uma formação empresarial cujos lucros são atribuídos aos beneficiários. O trust implica um trustee (um indivíduo ou uma empresa) que gere os activos do trust, faz negócios e distribui os lucros a favor dos beneficiários de acordo com o documento escrito denominado trust deed. O trustee é responsável pelos seus actos perante a lei.Benefícios do Australian Trust
- Um trustee pode ter uma responsabilidade limitada se for uma pessoa colectiva que preveja essa responsabilidade limitada.
- Ao contrário de uma empresa, um trust proporciona uma maior privacidade.
- O rendimento do trust é tributado da mesma forma que o rendimento de um indivíduo.
- Graças ao contrato fiduciário, a distribuição dos rendimentos pode ser especificada de forma muito precisa.
- Um trust pode contratar empregados, mas deve ter em conta todas as implicações dessa contratação: pagamento de salários e de prestações, imposto de reforma, etc.
Desvantagens do Australian Trust
- A criação de um fundo fiduciário é um procedimento dispendioso e a sua gestão pode ser bastante complexa.
- Um trustee não está autorizado a agir em desacordo com a escritura fiduciária.
- Para um fundo fiduciário, pedir dinheiro emprestado pode ser um processo bastante difícil.
Requisitos para o Australian Trust
- Só é necessário registar o nome da empresa se esta atuar sob um nome diferente do seu.
- Deve ser redigido um ato fiduciário que especifique as responsabilidades do fiduciário, a administração e os poderes do fideicomisso.
- Um trust utiliza o seu próprio número de contribuinte para apresentar declarações de impostos. Um relatório deve conter o montante dos lucros, todas as deduções comerciais e as distribuições efectuadas aos beneficiários.
- O trust actua sob o seu próprio ABN e está sujeito a registo para pagar o Imposto sobre Bens e Serviços se o rendimento anual do trust for superior a 75 mil AUD (150 mil AUD para organizações sem fins lucrativos).
- Os beneficiários do trust são obrigados a pagar as prestações de repartição dos benefícios (distribuições) que recebem do trust. Se a totalidade das receitas do trust for entregue a beneficiários australianos adultos, o trust não paga qualquer imposto sobre essas receitas. Se o beneficiário for um não residente ou um menor de idade, o trustee é obrigado a pagar o imposto sobre o rendimento em seu nome e o montante deste imposto será deduzido da declaração fiscal do beneficiário.
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