Implicações pós-incorporação na Austrália

1. Custo de instalação e despesas adicionais

O registo de uma empresa na Austrália não é gratuito. São cobrados custos como o registo de um nome comercial (o preço dependerá da duração do registo - 1 ano ou 3 anos) e o registo da empresa (que lhe custará entre 600 AUD e cerca de 1500 AUD, dependendo do prestador de serviços de incorporação). O registo de uma empresa é mais dispendioso do que o simples registo de uma denominação comercial, mas uma vez constituída como empresa (Pty Ltd), a sua empresa terá uma imagem de empresa séria e será compensada sempre que negociar com banqueiros, fornecedores e clientes.
Após a expiração do registo do seu nome comercial, tem de o renovar por 1 ano ou 3 anos, pagando 34 AUD ou 79 AUD, respetivamente. A obtenção do número de empresa não é obrigatória, exceto se for o pagador do imposto sobre bens e serviços; para as outras empresas não é obrigatório, mas lembre-se de que, se não tiver o número, as empresas com as quais negoceia terão de pagar o imposto retido na fonte.
Acrescente a isto as despesas associadas à gestão das suas contas financeiras (bons contabilistas podem ser dispendiosos, mas pode optar por contratar um contabilista a tempo inteiro ou recrutá-lo apenas para os períodos de apresentação obrigatória).

2. Sistema fiscal

A Austrália não pode ser considerada um paraíso fiscal, mas não deixa de ter as suas vantagens em relação a outros países de primeira linha. Por exemplo, as pequenas empresas podem solicitar uma lista de reduções de impostos se o seu volume de negócios anual não exceder 2 milhões de AUD.

A tributação dos rendimentos depende da fonte de rendimento, da residência do contribuinte e do montante dos lucros obtidos. O rendimento da empresa (incluindo dividendos e mais-valias) é tributado à taxa fixa de 30% sem qualquer limiar de isenção de impostos. Em alguns casos, as empresas podem solicitar deduções fiscais.

Os rendimentos das pessoas singulares (os dividendos e as mais-valias também são tributados) estão igualmente sujeitos ao imposto sobre o rendimento, cuja taxa depende do estatuto de residência da pessoa singular e do montante do rendimento anual. Para os residentes, a tributação começa a partir do rendimento superior a 18,2k AUD à taxa de 19%. A taxa aumenta gradualmente à medida que o rendimento aumenta. A taxa máxima de 45% (mais 54,547k AUD adicionais de um imposto fixo) é aplicada a rendimentos superiores a 180k AUD.

Para os não residentes, a tributação começa a partir de 0 AUD à taxa de 32,5% e a taxa máxima é de 45% (mais 63k AUD adicionais de um imposto fixo) para rendimentos superiores a 180k AUD. É razoável procurar formas de obter a residência permanente na Austrália, uma vez que esta permite uma redução tangível dos impostos e dos créditos de dividendos. Ao contrário das empresas, as pessoas singulares podem obter até metade das suas mais-valias isentas de impostos.

Simultaneamente, o princípio da residência permite que um não residente seja mais flexível no pagamento de impostos, uma vez que, na Austrália, só é tributado pelos rendimentos obtidos no país, enquanto os residentes são tributados por todos os rendimentos, independentemente da sua fonte. A Austrália assinou um grande número de acordos de dupla tributação que ajudam os indivíduos e as empresas que obtêm lucros no estrangeiro a evitar a dupla tributação em ambos os países. Uma vez pago o imposto sobre o rendimento no estrangeiro, é possível obter um crédito fiscal para o mesmo na Austrália.

Os outros impostos que as empresas devem ter em conta são: a taxa Medicare (até 2%), o imposto sobre bens e serviços (10%), o imposto sobre a reforma (mais de 9%), os direitos aduaneiros, os impostos especiais de consumo, as retenções na fonte (por exemplo, o imposto sobre a repartição de rendimentos que deve ser retido e depois transferido para a Repartição de Finanças se pagar salários aos empregados e directores da sua empresa), etc. A tributação é efectuada a dois níveis: para além dos impostos federais acima referidos, podem ser aplicados muitos impostos locais (estabelecidos pelos governos dos territórios) (por exemplo, o imposto de selo e os impostos sobre os terrenos e os veículos automóveis).
A sua empresa tem de se registar para pagar o imposto sobre bens e serviços se o seu volume de negócios anual for superior a 75 mil AUD (150 mil AUD para organizações sem fins lucrativos) ou se tiver uma empresa de táxis ou de aluguer de automóveis.

3. Registos e arquivo

As empresas constituídas na Austrália devem conservar os seus registos durante 5 anos. Existem muitas ferramentas electrónicas disponíveis para este efeito. Na Austrália, o ano fiscal termina a 30 de junho. As empresas mais pequenas podem apresentar as suas declarações fiscais de 3 em 3 meses ou uma vez por ano, ao passo que as grandes empresas devem apresentar os seus impostos todos os meses. Se o prazo não for cumprido, serão aplicadas sanções. A declaração de impostos da sua empresa deve ser apresentada num formulário que especifique o seu rendimento tributável e o imposto pago. Mesmo que a sua empresa não ganhe nada durante o exercício, deve apresentar o formulário de declaração de impostos. A data limite para as grandes empresas (as que têm um rendimento anual superior a 10 milhões de AUD) é 15 de janeiro: deve apresentar a declaração de impostos relativa ao ano fiscal que terminou no ano civil anterior.

4. Conformidade legal

Se constituir uma empresa na Austrália, é obrigado a cumprir a legislação relativa ao seu sector de atividade, ao emprego, ao pagamento de impostos, etc. Os regulamentos do sector mudam de tempos a tempos, uma vez que estão sob a influência de interesses políticos. Deve também estudar as normas laborais e todos os aspectos da tributação, a fim de tomar uma decisão bem informada sobre a constituição de uma empresa na Austrália.