Vantagens da tributação das empresas em Singapura

Imposto sobre as sociedades

As empresas de Singapura beneficiam de um dos impostos sobre as sociedades mais baixos do planeta - apenas 17%. Para efeitos de comparação: nos EUA, o imposto sobre as sociedades pode atingir 40%; na Austrália, é de 30%, enquanto a média da Ásia é de 22%. Esta política fiscal excecional ajuda Singapura a atrair hordas de investidores e empresários e a desenvolver o ecossistema de start-ups do país. O relatório do BERI (2015) elogia Singapura por ter o melhor potencial de investimento. Os 17% também não são a taxa final. As empresas podem reduzi-la graças aos generosos incentivos e abatimentos fiscais governamentais.

• Abatimento fiscal para novas empresas em fase de arranque com responsabilidade limitadaO montante do abatimento é de: 0% para os primeiros 100k SGD ganhos (durante os 3 primeiros anos consecutivos) e apenas 8,5% para os próximos 200k SGD ganhos. Apenas as empresas registadas como Private Limited e que não tenham mais de 20 accionistas (durante o período contabilístico relevante) podem beneficiar deste desconto. As acções não devem ser detidas por pessoas colectivas, mas sim por pessoas singulares, e pelo menos uma delas deve deter 10% das acções emitidas. Após ultrapassar o limite dos primeiros 300 mil SGD de receitas, o rendimento da empresa será tributado à taxa de 17%.
• Se o rendimento variável normal da empresa não exceder 300 mil SGD, recebe 75% dos primeiros 10 mil SGD e 50% do restante (290 mil SGD de rendimento) isentos (assim, poupa até 152,5 mil SGD).
• O governo apresenta regularmente várias reduções do imposto sobre as sociedades: por exemplo, durante 2016-17, as empresas podem obter uma redução única de 30% (mas não mais de 20k SGD por período contabilístico).

A caraterística mais importante da tributação das empresas em Singapura é a sua estrutura de um nível: depois de a empresa pagar o seu imposto sobre as sociedades, as suas receitas deixam de estar sujeitas ao imposto sobre os dividendos.

Imposto sobre o rendimento das pessoas singulares

A tributação dos rendimentos das pessoas singulares baseia-se no princípio da residência fiscal (que difere da residência no país):

• Os residentes fiscais (cidadãos, residentes permanentes de Singapura e estrangeiros que trabalham em Singapura mais de 183 dias por ano) beneficiam de um dos impostos sobre o rendimento mais baixos do mundo. A taxa começa a partir de 0% para quem tem um salário não superior a 20k SGD por ano. Os 10 mil SGD seguintes custam-lhe 2%, outros 10 mil SGD - 3,5%, depois 7% para os 40 mil SGD seguintes, e assim por diante. Atualmente, a taxa fixa máxima é de 20% e destina-se a quem ganha mais de 320 mil SGD por ano. O Governo planeia aumentar esta taxa "rica" para 22% em 2017, mas mesmo nessa altura o imposto sobre o rendimento das pessoas singapurenses que auferem rendimentos mais elevados continuará a ser um dos mais baixos do mundo. Para efeitos de comparação: é superior a 50% no Japão e na Finlândia, 45% na Austrália, 40% nos EUA, enquanto a média da Ásia é de 27%.
• Os rendimentos dos não residentes (indivíduos que vivem e trabalham em Singapura por um período inferior a 183 dias por ano) são tributados à taxa fixa de 15%.
• As pessoas singulares que não passem mais de 60 dias por ano em Singapura estão isentas de impostos.

Imposto sobre ganhos de capital

O imposto tradicional sobre as mais-valias sobre os lucros obtidos com a venda de imóveis (ou divisas) não é aplicado em Singapura, a menos que uma empresa compre e venda imóveis comerciais de forma regular e profissional. As empresas com essa especialização podem ser tributadas. As autoridades analisarão cada situação com base na frequência das transacções, no período de detenção e nas razões para tais transacções. Para sua informação, uma vez que não existe imposto sobre as mais-valias, as perdas de capital também não resultarão numa dedução fiscal.

Imposto sobre bens e serviços

• O imposto sobre o rendimento de Singapura é um dos mais baixos do nosso planeta - apenas 7%. A título de comparação: é de 27% na Hungria, 25% na Noruega, Dinamarca e Suécia, 20% no Reino Unido e em França e 18% em Israel.
• Este imposto é aplicado aos serviços e bens oferecidos em Singapura ou importados. Os bens de exportação e itens como o aluguer e venda de propriedades, serviços financeiros e metais preciosos estão isentos de imposto.
• As empresas cujo volume de vendas anual se prevê que atinja 1 milhão de SGD devem registar-se para pagar o GST. Após o registo, o valor deste imposto é adicionado ao custo dos serviços e produtos, sendo a diferença cobrada pelo IRAS.
• Registar a sua empresa para pagar o GST é positivo para a imagem da sua empresa: ao fazê-lo, informa os seus clientes de que a sua empresa está bem estabelecida e é fiável.
• Existem alguns regimes que permitem às empresas reclamar posteriormente o GST pago. Mas se quiser evitar pagar o GST e reclamá-lo posteriormente, é razoável comprar bens e serviços a vendedores que não estejam registados no GST.

Evitar a dupla tributação

Mais de 70 países assinaram convenções com Singapura para evitar a dupla tributação. Se uma empresa de Singapura obtém lucros no estrangeiro e paga o imposto correspondente nesse país, o mesmo imposto não é aplicado novamente em Singapura e vice-versa. Se o país onde obteve o seu rendimento não tiver assinado um acordo deste tipo com Singapura, a empresa pode solicitar isenções fiscais ao Ministério das Finanças, caso a caso.

Ajuda de grupo

As empresas que fazem parte de um grupo e têm períodos contabilísticos sincronizados podem transferir os seus prejuízos entre si. Por exemplo, se a empresa tiver prejuízos, pode transferir as suas despesas (deduções não absorvidas ou donativos não utilizados) para qualquer outra empresa do mesmo grupo. A dedução fiscal a favor do grupo não se destina a prémios fiscais ao investimento ou a perdas de origem estrangeira.

Outros impostos aplicáveis à atividade empresarial

• Retenção na fonte. Se uma empresa/indivíduo efetuar um pagamento especial (royalties, juros, rendas, etc.) a um não residente, deve ser paga a retenção na fonte: é retida uma determinada percentagem do montante para ser posteriormente apresentada ao IRAS. Desta forma, o IRAS assegura a tributação dos lucros de não-residentes provenientes de Singapura.
• Impostos especiais de consumo e direitos de importação. As empresas especializadas em produtos sujeitos a impostos especiais de consumo, como o tabaco, a gasolina, os licores ou os veículos automóveis, terão de pagar os impostos especiais de consumo e os direitos de importação. Singapura segue uma política de porto franco e, por conseguinte, a lista de produtos sujeitos a impostos especiais de consumo é muito reduzida. 
• Imposto de selo. Uma empresa que emita documentos jurídicos/empresariais relativos a acções e bens imóveis (tais como contratos de arrendamento, transferência de acções, hipotecas, etc.) deve pagar o Imposto do Selo.
• Taxa sobre os trabalhadores estrangeiros. Uma empresa de Singapura que contrate um estrangeiro titular da Passe S ou o Autorização de trabalho deve pagar uma taxa mensal por esse trabalhador com base no seu nível de especialização e competências. Esta medida tinha por objetivo reduzir o afluxo de estrangeiros pouco qualificados.