シンガポールビジネス税制のメリット

法人税

シンガポールのビジネスは、世界で最も低い法人税のひとつ、わずか17%を享受している。米国では法人税は40%、オーストラリアでは30%、アジアの平均は22%である。このような優れた税制は、シンガポールが大勢の投資家や起業家を誘致し、国内のスタートアップ・エコシステムを発展させるのに役立っている。BERIの報告書（2015年）は、シンガポールが最高の投資ポテンシャルを持っていると称賛している。17%は最終税率でもない。企業は、政府による税制優遇措置やリベートのおかげで、税率を下げることができる。

• 税制優遇措置 有限責任の新興企業(最初の3年間連続)最初の10万SGDの所得に対して0%を支払い、次の20万SGDの所得に対してわずか8.5%を支払う。このリベートを受けることができるのは、Private Limitedとして登録され、（該当会計期間中の）株主数が20名以下の企業のみである。株式は法人ではなく実体があり、少なくとも1人が発行済み株式の10%を保有していなければならない。最初の収入30万SGDの制限を超えると、会社の収入は17%の税率で課税される。
• 会社の通常の変動所得が30万SGDを超えない場合、最初の1万SGDの75%と残り（29万SGDの所得）の50%が免除される（したがって、最大152.5万SGDを節約できる）。
• 例えば、2016年から17年にかけて、企業は30%（ただし、会計期間あたり2万SGDを超えない）の一回限りのリベートを得ることができる。

シンガポールの法人税制の大きな特徴は、1階層構造であることで、企業が法人税を支払った後、その収益には配当税がかからなくなる。

個人所得税

個人所得に対する課税は、居住地主義（居住国とは異なる）に基づいている：

• 税制上の居住者（市民、シンガポール永住権保持者、年間183日以上シンガポールで働く外国人）は、世界で最も低い所得税の1つを享受しています。税率は、給与が年間2万SGD以下の場合、0%から始まります。次の1万SGDは2%、さらに1万SGDは3.5%、次の4万SGDは7%といった具合です。現在の最高固定レートは20%で、年収32万SGD以上の人が対象である。政府は2017年にこの「富裕層」税率を22%に引き上げる予定だが、それでもシンガポールの高額所得者に対する個人所得税は世界最低水準にとどまるだろう。アジアの平均が27%であるのに対し、日本とフィンランドは50%、オーストラリアは45%、アメリカは40%である。
• 非居住者（年間183日未満の期間シンガポールに居住し就労する個人）の所得は、一律15%の税率で課税される。
• シンガポールに年間60日以上滞在しない個人は非課税。

キャピタルゲイン税

シンガポールでは、商業用不動産を定期的かつ専門的に売買する会社でない限り、不動産（または外国為替）の売却益に対する従来のキャピタルゲイン課税は課されない。そのような専門性を持つ企業は課税される可能性があります。当局は、取引の頻度、保有期間、取引の理由などに基づいて、あらゆる状況を分析します。参考までに、キャピタルゲイン課税がないため、キャピタルロスを出しても税金が控除されることはありません。

物品サービス税

• シンガポールのGSTは地球上で最も低く、わずか7%である。ちなみに、ハンガリーでは27%、ノルウェー、デンマーク、スウェーデンでは25%、イギリスとフランスでは20%、イスラエルでは18%である。
• この税金は、シンガポール国内で提供されるサービスや商品、または輸入品に適用される。輸出品や不動産の賃貸・売買、金融サービス、貴金属などは非課税です。
• 年間売上高が100万SGDに達する見込みの企業は、GST納付のための登録を受けなければならない。登録後、この税額はサービスや製品の原価に加算され、差額はIRASが徴収する。
• 事業登録 GSTを納付することは、企業イメージにプラスになります。そうすることで、あなたのビジネスが確立された信頼できるものであることを顧客に伝えることができます。
• 企業が支払ったGSTを後から請求できる制度もある。しかし、GSTの支払いや事後請求を避けたいのであれば、GST登録をしていない売り手から商品やサービスを購入するのが合理的である。

二重課税の回避

二重課税を避けるため、70カ国以上がシンガポールと条約を結んでいます。シンガポールの企業が海外で利益を上げ、現地で関連する税金を支払った場合、シンガポールでは同じ税金が再度課されることはなく、その逆もありません。所得を得た国がシンガポールとそのような協定を締結していない場合、企業はケースバイケースで財務省に免税を申請することが認められています。

グループ救済

1つのグループに属し、会計期間が同期している会社は、相互間で損失を移転することができる。例えば、ある会社が損失を被った場合、その費用（未吸収の引当金や未使用の寄付金）を同じグループの他の会社に渡すことができる。グループ救済は、投資手当や海外に源泉を持つ損失には適用されない。

その他の税金

• 源泉徴収税。 企業や個人が非居住者に対して特別な支払い（ロイヤリティ、利子、賃貸料等）を行う場合、源泉徴収税の支払いが必要となります。このようにして、IRASは非居住者のシンガポール源泉の利益が課税されるようにしています。
• 物品税と輸入関税 タバコ、ガソリン、酒類、自動車などの「物品」専門企業は、物品税と輸入税を支払わなければならない。シンガポールは自由港政策をとっているため、物品税の対象品目は非常に限られている。 
• 印紙税。 株式や不動産に関する法律・ビジネス文書（リース契約、株式譲渡、抵当権など）を発行する会社は、印紙税を納めなければなりません。
• 外国人労働者控除 のいずれかを保有する外国人を雇用するシンガポールの企業。 Sパス または 労働許可証 このような労働者は、その専門知識や技能のレベルに応じて、毎月賦課金を支払わなければならない。このような措置は、技能不足の外国人の流入を減らすことを意図したものである。