I pilastri del sistema dell'imposta sul reddito di Singapore

• I redditi percepiti a Singapore da persone fisiche, società di persone o aziende attraverso attività commerciali o professionali sono soggetti all'imposta sul reddito a Singapore e possono essere soggetti anche all'imposta d'oltremare, a seconda del regime fiscale del Paese con cui si ha a che fare all'estero.
• Criterio territoriale è il principio base della tassazione a Singapore: se siete residenti fiscali e la fonte del vostro reddito è a Singapore, questo reddito è soggetto alle imposte locali. In realtà, però, questo principio è piuttosto complesso, in quanto i redditi percepiti all'estero (come i dividendi, le entrate delle filiali, le entrate da servizi e così via) possono essere tassati anche a Singapore in alcuni casi.
• Per determinare l'imposta, non conta solo la localizzazione della fonte del reddito, ma anche la sua natura e il modo in cui è stato trasferito a Singapore. Ad esempio, se il reddito estero non è stato portato a Singapore, non è soggetto all'imposta sulle società.
• Imposta sulle società a Singapore è tra le più basse al mondo - 17%. Questa politica fiscale aiuta Singapore ad attrarre folle di investitori e a mantenere il suo status di Paese (città) con il miglior potenziale d'investimento (secondo l'Associazione Internazionale per il Commercio Elettronico). Rapporto BERI nel 2015). Un altro vantaggio della tassazione societaria di Singapore è la sua struttura a un solo livello, il che significa che dopo il pagamento dell'imposta societaria, le entrate della società non sono più soggette alle imposte sui dividendi o sulle plusvalenze.
  Inoltre, le nuove società a responsabilità limitata possono godere di aliquote molto più basse: 0% per i primi 100k SGD di reddito netto e 8,5% per i successivi 200k SGD. Sono previste anche esenzioni: la società il cui reddito totale non supera i 300k SGD ottiene l'esenzione di 75% sui primi 10k SGD di reddito e di 50% sui restanti 290k SGD di reddito.
• Imposta sul reddito delle persone fisiche a Singapore è imposta a seconda della residenza fiscale. Le persone fisiche residenti pagano l'imposta con un'aliquota che cresce gradualmente con il loro reddito: ad esempio, non si paga alcuna imposta per i primi 20.000 SGD guadagnati. I successivi 10k SGD vi costeranno 2%, altri 10k SGD - 3,5%, poi 7% per i successivi 40k SGD e così via fino a quando il vostro reddito raggiungerà i 320k SGD. A partire da questo reddito, l'imposta è limitata a 20%. L'aliquota fiscale per i non residenti è fissa a 15%.
  La residenza fiscale è diversa dalla residenza nel Paese. Anche se non si è cittadini di Singapore o si è un Residente permanente a SingaporeÈ comunque possibile essere residenti fiscali a Singapore se si trascorrono più di 183 anni all'anno nel Paese. Questo vale anche per i dipendenti/direttori stranieri assunti da società singaporiane. Se lavorate meno di 183 giorni a Singapore, il vostro reddito sarà tassato come quello di un non residente. Se trascorrete meno di 60 giorni all'anno a Singapore, siete esenti da imposte.
• Imposta sui beni e servizi (alias Imposta sul Valore Aggiunto) è tra le più basse al mondo - 7%. È imposta su beni e servizi importati a Singapore e offerti al suo interno, con alcune esenzioni: servizi finanziari, locazione e vendita di immobili e metalli preziosi. Anche i prodotti e i servizi esportati da Singapore sono esenti da imposta (aliquota GST 0%). Le aziende il cui fatturato annuo supera 1 milione di SGD (o si prevede che lo supererà presto) devono registrarsi per il pagamento della GST. Devono aggiungere il valore di questa imposta al costo dei loro prodotti e servizi e pagare poi la differenza all'IRAS.
• I pagamenti speciali che una società o una persona effettua nei confronti di non residenti (affitti, interessi, royalties, compensi per servizi tecnici e così via) sono soggetti alla normativa di Singapore. ritenuta d'acconto. Quando si effettua il pagamento, si trattiene una certa percentuale dell'importo e la si presenta all'IRAS come ritenuta d'acconto.
• Archiviazione per le persone fisiche e le persone giuridiche è diverso. Per la presentazione dell'imposta sulle persone fisiche si considera l'anno solare tradizionale che inizia il 1° gennaio. Le imposte per l'anno solare precedente devono essere presentate entro il 15 aprile. Per quanto riguarda le società, ogni organo societario può decidere per il proprio anno finanziario. Le dichiarazioni dei redditi devono essere presentate fino al 30 novembre per l'esercizio finanziario che termina nell'anno solare precedente.
• Singapore ha firmato trattati con oltre 70 Paesi che aiutano le imprese con sede a Singapore. evitare doppia imposizione: Ad esempio, una società che ha ottenuto dividendi all'estero paga una certa imposta solo una volta; la stessa imposta non viene imposta a Singapore. Se il Paese in cui si è ottenuto il profitto non ha un accordo sulla doppia imposizione con Singapore, è possibile chiedere al Ministero delle Finanze di Singapore le esenzioni fiscali caso per caso o richiedere il credito d'imposta estero se l'imposta estera è già stata pagata.
• Singapore non impone un imposta sulle plusvalenzeMa una minusvalenza non può essere utilizzata anche come detrazione fiscale.
• Soccorso di gruppo: Le società che fanno parte di un gruppo possono trasferire le loro perdite (o rivendicarle) tra di loro; ad esempio, una società che subisce perdite può trasferire le sue donazioni non utilizzate o le quote non assorbite a un'altra società del gruppo. Questo principio non funziona per le perdite di origine estera e le quote di investimento. Per beneficiare di questo sgravio, le società di un gruppo devono avere periodi contabili sincronizzati. Oltre alle imposte sul reddito, Singapore ha molte altre imposte specifiche per diversi tipi di situazioni:
• Imposta sulla proprietà deve essere pagata dal proprietario in base al valore di affitto annuale dell'immobile. L'imposta aumenta progressivamente in base a questo valore e al fatto che il proprietario occupi o meno l'immobile.
• Tassa di circolazione (licenza di circolazione) deve essere pagato dai proprietari di veicoli a motore. In questo modo il governo controlla la congestione stradale. I proprietari devono sottoporsi al rinnovo della tassa di circolazione ogni semestre o anno per poter utilizzare la propria auto. Esistono anche tasse speciali sul carburante (imposte) per i veicoli a benzina e non, con l'obiettivo di scoraggiare l'uso eccessivo di carburante che inquina l'aria.
• Accise e dazi all'importazione sono imposte su pochissimi tipi di prodotti importati, come tabacco, liquori, benzina e veicoli a motore. Singapore è famosa per la sua politica di "porto franco".
• Imposta di bollo viene pagato quando vengono emessi documenti legali o commerciali relativi ad azioni e immobili (trasferimento di azioni, contratti di locazione, ipoteche e così via).