Diversi tipi di entità commerciali in Australia
Tipi di entità commerciali in Australia
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Panoramica
La creazione di un'azienda in Australia vi rende responsabili delle normative commerciali locali e del rispetto delle leggi e degli obblighi fiscali nell'ambito dell'entità legale scelta. L'Australia supporta una vasta gamma di forme giuridiche aziendali (entità) che consentono all'imprenditore di scegliere una serie di vantaggi cruciali per la sua particolare situazione aziendale: dalla creazione di una responsabilità limitata per le piccole imprese a un'immagine prestigiosa fino al risparmio sulle tasse.Caratteristiche generali della creazione di un'impresa in Australia
Indipendentemente dall'entità giuridica scelta, tutte le imprese costituite nel Regno Unito sono gestite dall'autorità di vigilanza. ASIC (Commissione australiana per la sicurezza e gli investimenti) in conformità con il Corporations Act approvato nel 2001. La registrazione è gestita dall'Australian Business Registrar. Ogni entità commerciale ha rischi, costi, modalità fiscali e responsabilità uniche. Un imprenditore straniero che desideri espandere la propria attività in Australia deve considerare il regime fiscale dell'entità come un'impresa straniera, in modo da rispettare il regime fiscale.
La procedura di costituzione di un'impresa in Australia è semplice e veloce e richiede un paio di giorni, a condizione che vengano espletate le pratiche burocratiche di base. La registrazione di una nuova attività presso l'Australian Business Registrar non richiede la costituzione di un grande capitale versato: un paio di dollari australiani sono sufficienti per iniziare.
Per la costituzione di una società in Australia è possibile scegliere tra le entità giuridiche più diffuse: società proprietaria "a responsabilità limitata", società pubblica, società individuale, trust e partnership. In questa guida, le descriveremo tutte indicandone le caratteristiche più importanti, i vantaggi e gli svantaggi.
Azienda
La società per azioni a responsabilità limitata è una forma giuridica che riduce drasticamente i rischi di impresa grazie a un'entità giuridica completamente indipendente (separata dai fondatori e dai soci della società) e a una responsabilità limitata dal capitale sociale. In Australia, un imprenditore può costituire una società (essendone allo stesso tempo l'unico amministratore e l'unico azionista) e beneficiare del fatto di agire a nome della società separatamente dal proprio nome. Un'altra forma di società - una public company - è autorizzata a raccogliere fondi dal pubblico in generale vendendo azioni in borsa.
Vantaggi della società australiana
- Un'entità giuridica indipendente consente a una società di acquistare proprietà, contrarre debiti e ricevere prestiti a proprio nome.
- La responsabilità limitata protegge in caso di problemi (debiti, questioni legali e così via): una società sarà responsabile di fronte ai creditori e alla legge nei limiti del suo capitale sociale, e i soci non rischiano nulla se non le loro azioni (a meno che non abbiate emesso azioni "non pagate").
- La proprietà non è legata a determinati soci e può essere facilmente trasferita a qualsiasi altro soggetto attraverso la vendita delle azioni. Lo stesso sistema azionario facilita il coinvolgimento di nuovi proprietari sia attraverso la vendita delle azioni sia attraverso l'emissione di nuove azioni.
- Una società è una formazione stabile che può operare a tempo indeterminato fino alla sua liquidazione. I cambiamenti nella compagine sociale e nella proprietà (come il pensionamento, il decesso o la vendita delle azioni) non influiscono sull'esistenza della società.
- Una società ha maggiori opportunità di capitale e di investimento, perché un investitore è più propenso a convogliare i fondi (attraverso l'acquisto di azioni) in un'entità che protegga il suo patrimonio personale dalla responsabilità in caso di problemi. In questa "limitatezza" si nasconde un enorme vantaggio (che una società ha rispetto ad altre entità). Ad esempio, in una società di persone, l'investitore diventa un "socio silenzioso" e diventa pienamente responsabile dei debiti dell'entità o di altre difficoltà.
- Lo status dell'azienda facilita i rapporti con le banche, i fornitori, gli investitori e i clienti, che vedono in questa entità una formazione imprenditoriale stabile e seria. Lo stesso fattore di immagine consente all'azienda di accedere a una base di competenze più ampia.
- L'azienda australiana può commerciare in tutto il Paese e beneficiare di accordi di libero scambio e doppia imposizione con molti Paesi del mondo.
- Tassazione agevolata: da luglio 2015, le piccole imprese (il cui fatturato annuo non supera i 2 milioni di AUD) godono di un'aliquota d'imposta societaria più bassa - 28,5% invece di 30%. Le società senza scopo di lucro hanno una soglia di esenzione fiscale di 416 AUD. L'aliquota è di 55% per gli utili compresi tra 416 AUD e 863 AUD e di 28,5% per i redditi superiori.
Svantaggi della società australiana
- La responsabilità limitata di una società funziona solo se il suo proprietario non fornisce garanzie personali in caso di debiti (in questo modo il suo patrimonio personale viene esposto alla responsabilità) e se gestisce la società in modo responsabile e onesto, non mostrando negligenza nel contrarre debiti. In caso contrario, l'azienda non sarà protetta dalle richieste dei creditori.
- La costituzione di una società è piuttosto costosa. Potete scegliere tra la registrazione di un nome commerciale (il prezzo dipenderà dalla durata della registrazione - 1 anno o 3 anni) e la registrazione della società, che vi costerà fino a 1500 AUD (il prezzo dipenderà dal fornitore dei servizi di costituzione). Registrando la vostra attività come società (Pty Ltd), acquisite l'immagine di un'impresa seria che vi ripagherà ogni volta che avrete a che fare con clienti e partner. Anche il mantenimento di una società, così come la sua liquidazione, vi costerà di più rispetto ad altre entità.
- Il reddito di una società (comprese le plusvalenze e i dividendi) è tassato in Australia con l'aliquota 30%. Non si applica una soglia di esenzione fiscale.
- Un'azienda ha molti obblighi di rendicontazione. Tutta la documentazione aziendale deve essere conservata per 5 anni. La dichiarazione dei redditi deve essere presentata entro il 30 giugno (in Australia il nuovo anno finanziario inizia il 1° luglio).
- I vostri affari interni all'azienda possono essere resi pubblici.
Requisiti per la costituzione di una società australiana
- Il fondatore deve proporre un nome aziendale che non violi i diritti di proprietà intellettuale di terzi. Dopo la registrazione, la nuova società ottiene un numero aziendale australiano di 9 cifre che, insieme al nome della società, deve essere riportato in tutti i documenti aziendali.
- L'Australia stabilisce un minimo molto basso per il capitale versato. Sono sufficienti 2 dollari australiani per costituire una società.
- La società australiana deve essere gestita da almeno un amministratore locale che sia una persona reale di almeno 18 anni residente in Australia. Finché viene nominato un amministratore locale, la società può nominare amministratori stranieri.
- Una società di nuova costituzione deve nominare un segretario. In caso contrario, uno degli amministratori deve svolgere le funzioni di segretario.
- Una società deve nominare un funzionario pubblico responsabile del pagamento delle imposte e dei rapporti con l'ufficio delle imposte del Paese.
Impresa individuale
Questo formato commerciale, semplice e piuttosto economico, è adatto alle persone che desiderano operare legalmente in proprio. È una scelta perfetta per le piccole imprese senza rischi con un investimento di capitale modesto. Con la costituzione di una ditta individuale, l'imprenditore condivide la stessa entità giuridica con la propria azienda, il che semplifica le decisioni e la conduzione delle operazioni commerciali, ma, d'altro canto, rende l'imprenditore pienamente responsabile di tutte le azioni, dei dipendenti, delle perdite e dei debiti della propria azienda.Vantaggi dell'impresa individuale australiana
- L'attività appartiene solo a voi e ne ricavate tutti i profitti. Per presentare la dichiarazione dei redditi dell'azienda si utilizza il proprio codice fiscale personale.
- Le ditte individuali sono poco costose da costituire.
- Questa entità legale offre il massimo della privacy.
- Potete assumere dei dipendenti, ma ricordate gli obblighi che tale assunzione comporta: pagare i contributi per la superannuation e mantenere l'assicurazione contro gli infortuni per ciascuno dei vostri dipendenti.
- È possibile passare in un secondo momento a un'altra entità giuridica (a condizioni generali).
- La gestione dell'attività è più semplice con il formato della ditta individuale e la procedura di liquidazione è facile.
Svantaggi del commercio unico australiano
- La vostra responsabilità è illimitata e siete pienamente responsabili dei vostri errori aziendali con tutto ciò che avete. La legge non fa differenza tra il patrimonio dell'azienda e quello personale. Ecco perché questa forma giuridica non è adatta alle imprese che comportano dei rischi.
- La raccolta di fondi è limitata.
- Può essere difficile attrarre e trattenere dipendenti di grande talento, perché non si possono dare solide garanzie sulla crescita e sulla durata dell'azienda.
- La vostra azienda non può vivere più a lungo di voi.
- L'azienda viene tassata come persona fisica, non come società. L'aliquota dell'imposta sul reddito non è fissa, ma aumenta (da 19% a 45%) all'aumentare del reddito.
Requisiti per la costituzione di un'impresa individuale australiana
- L'impresa individuale non è tenuta ad avere una ragione sociale se, in quanto commerciante, agisce a proprio nome.
- Dopo la registrazione, è possibile richiedere l'ottenimento dell'Australian Business Number, che può essere utilizzato per trattare con clienti, fornitori e altri partner. Se avete questo numero, la ritenuta d'acconto (46.5%) non si applicherà ai pagamenti effettuati dai vostri clienti.
- A differenza di una società, una ditta individuale non richiede un conto bancario separato. È possibile utilizzare quello personale, avendo però cura di tenere la contabilità per non meno di 5 anni.
- Se il fatturato annuo della vostra azienda supera i 75.000 dollari australiani, dovete registrarvi per pagare la Goods and Services Tax.
- È necessario pagare le rate dell'imposta trimestralmente con il sistema pay-as-you-go in base all'importo previsto del reddito. Se si contribuisce in modo significativo all'attività con fondi personali, è possibile richiedere detrazioni, a meno che tale contributo non derivi dall'attività commerciale. Ad esempio, i vostri salari non funzionano perché non sono trattati come salari ma come reddito d'impresa ai fini fiscali.
Partnership
Una forma di partnership si adatta alle imprese che riuniscono un piccolo gruppo di persone (non più di 20) che lavorano insieme e distribuiscono tra loro i ricavi comuni. Un accordo di partnership deve specificare come devono essere distribuiti esattamente i ricavi o le perdite. Potete fare dei dipendenti di valore i vostri soci. La forma della società di persone è perfetta per le imprese per le quali la responsabilità limitata non è fondamentale. Esiste anche una forma di società in accomandita che può avere uno o più soci accomandanti (ma non tutti) la cui responsabilità è limitata alla quota del loro investimento.
Vantaggi del partenariato australiano
- Potete unirvi ad altri talenti dell'imprenditoria per svolgere la vostra attività in comune.
- L'entità della partnership è facile e poco costosa da costituire.
- Una società di persone può assumere dipendenti, ma bisogna tenere presente le implicazioni di tale assunzione: è necessario pagare i salari, le imposte sul reddito e la superannuation, mantenere l'assicurazione dei lavoratori e così via.
- Si ha accesso a più capitale e si può prendere in prestito di più attraverso gli altri partner.
- A differenza di una società, gli affari della partnership possono essere mantenuti privati e le interferenze esterne sono minime.
- È possibile passare in un secondo momento a un'altra entità giuridica (a condizioni generali).
- Il reddito di una società di persone non è tassato come quello di una società, ma ogni socio paga un'imposta per la sua quota di reddito complessiva.
Svantaggi del partenariato australiano
- Il patrimonio personale dei soci non è protetto dalla responsabilità limitata. In caso di debiti, ogni socio è responsabile in solido di fronte alla legge non solo per la propria quota di debito, ma anche per l'intero debito.
- Prima o poi i partner possono diventare nemici e il rischio di attriti è sempre presente.
- In qualità di socio, siete responsabili di ciò che fanno gli altri soci.
- Ogni volta che un socio lascia o entra nella società, è necessario effettuare una valutazione completa del patrimonio della società, e questa procedura può essere piuttosto costosa.
- Per una società di persone, è più difficile coinvolgere gli investimenti perché gli investitori preferiscono non avere a che fare con imprese senza responsabilità limitata.
Requisiti per la costituzione di una partnership australiana
- Non è necessario assegnare alla partnership una ragione sociale separata se tutti i soci operano con il proprio nome.
- Prima della registrazione, è necessario redigere un accordo di partnership che specifichi i ruoli, le misure di responsabilità e le autorità di tutti i partner.
- Dopo la registrazione, è possibile richiedere l'ottenimento dell'Australian Business Number, che può essere utilizzato per trattare con clienti, fornitori e altri partner. Se avete questo numero, la ritenuta d'acconto (46.5%) non si applicherà ai pagamenti effettuati dai vostri clienti.
- Se il fatturato annuo della vostra azienda supera i 75.000 dollari australiani, dovete registrarvi per pagare la Goods and Services Tax.
- Una società di persone opera con un proprio codice fiscale ed è tenuta a presentare una dichiarazione dei redditi che rifletta le entrate e le deduzioni.
- Nell'entità di una società di persone, è impossibile richiedere detrazioni per i fondi derivanti dalla società. I profitti ottenuti come salario non sono considerati salari ai fini fiscali.
Creazione di un Trust
Il trust è una formazione imprenditoriale i cui profitti sono devoluti ai beneficiari. Il trust implica un fiduciario (persona fisica o società) che gestisce i beni del trust, svolge attività commerciali e distribuisce i profitti a favore dei beneficiari in base a un documento scritto chiamato atto di trust. Il trustee è responsabile delle proprie azioni di fronte alla legge.Vantaggi del trust australiano
- Un fiduciario può avere una responsabilità limitata se è una persona giuridica che prevede tale responsabilità limitata.
- A differenza di una società, un trust garantisce una maggiore privacy.
- Le entrate del trust sono tassate come quelle di una persona fisica.
- Grazie all'atto fiduciario, la distribuzione del reddito può essere specificata con estrema precisione.
- Un trust può assumere dipendenti, ma deve tenere conto di tutte le implicazioni di tale assunzione: pagamento dei salari e delle rate, tasse sulla superannuation e così via.
Svantaggi del trust australiano
- La costituzione di un trust è una procedura costosa e la sua gestione può essere piuttosto complessa.
- Un fiduciario non può agire in disaccordo con l'atto fiduciario.
- Per un trust, il prestito di denaro può essere una procedura piuttosto impegnativa.
Requisiti per il Trust australiano
- È necessario registrare la ragione sociale solo se si intende operare con un nome diverso dal proprio.
- È necessario redigere un atto fiduciario che specifichi le responsabilità, l'amministrazione e i poteri del fiduciario.
- Un trust utilizza il proprio Tax File Number per presentare la dichiarazione dei redditi. La dichiarazione deve contenere l'ammontare dei profitti, tutte le deduzioni aziendali e le distribuzioni effettuate ai beneficiari.
- Il trust agisce con un proprio ABN e si sottopone alla registrazione per il pagamento della Goods and Services Tax se il reddito annuale del trust è superiore a 75k AUD (150k AUD per le organizzazioni non profit).
- I beneficiari del trust sono obbligati a pagare le rate per i benefici (distribuzioni) che ricevono dal trust. Se la totalità delle entrate del trust è destinata a beneficiari australiani maggiorenni, il trust non paga alcuna imposta su tali entrate. Se il beneficiario è un non residente o un minorenne, il trustee è obbligato a pagare l'imposta sul reddito per suo conto e l'importo di tale imposta sarà dedotto dalla dichiarazione dei redditi del beneficiario.
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