Vantaggi della tassazione delle imprese a Singapore

Imposta sulle società

Le imprese di Singapore godono di una delle imposte societarie più basse del pianeta: solo 17%. Per fare un paragone: negli Stati Uniti le imposte sulle società possono arrivare a 40%; in Australia sono 30%, mentre la media asiatica è di 22%. Questa eccellente politica fiscale aiuta Singapore ad attirare orde di investitori e imprenditori e a sviluppare l'ecosistema delle startup del Paese. Il rapporto BERI (2015) elogia Singapore per il miglior potenziale di investimento. Anche le 17% non sono l'aliquota finale. Le aziende possono ridurla grazie a ricchi incentivi e sconti fiscali governativi.

• Sconto fiscale per nuove startup a responsabilità limitata0% per i primi 100k SGD guadagnati (durante i primi 3 anni consecutivi) e solo 8,5% per i successivi 200k SGD guadagnati. Solo le imprese registrate come Private Limited e con non più di 20 azionisti (durante il periodo contabile di riferimento) possono beneficiare di questo sconto. Le azioni non devono essere detenute da società, ma da persone fisiche, e almeno una di esse deve detenere il 10% delle azioni emesse. Una volta superato il limite dei primi 300.000 SGD di entrate, il reddito della società sarà tassato all'aliquota di 17%.
• Se il reddito normale modificabile dell'azienda non supera i 300k SGD, si ottiene l'esenzione di 75% dei primi 10k SGD e di 50% del resto (290k SGD di reddito) (in questo modo si risparmiano fino a 152,5k SGD).
• Il governo propone regolarmente vari sconti sull'imposta sulle società: ad esempio, nel 2016-17, le società possono ottenere uno sconto una tantum di 30% (ma non più di 20k SGD per periodo contabile).

La caratteristica principale della tassazione societaria di Singapore è la sua struttura a un solo livello: dopo che la società ha pagato l'imposta sulle società, le sue entrate non sono più soggette all'imposta sui dividendi.

Imposta sul reddito delle persone fisiche

La tassazione dei redditi delle persone fisiche si basa sul principio della residenza fiscale (che differisce dalla residenza nazionale):

• I residenti fiscali (cittadini, residenti permanenti a Singapore e stranieri che lavorano a Singapore per più di 183 giorni all'anno) godono di una delle imposte sul reddito più basse al mondo. L'aliquota parte da 0% per coloro il cui stipendio non supera i 20k SGD all'anno. I successivi 10k SGD costeranno 2%, altri 10k SGD - 3,5%, poi 7% per i successivi 40k SGD, e così via. Il tasso fisso massimo è oggi di 20% ed è destinato a chi guadagna più di 320k SGD all'anno. Il governo prevede di aumentare questa aliquota "ricca" a 22% nel 2017, ma anche allora l'imposta sul reddito delle persone fisiche di Singapore per chi guadagna di più rimarrà tra le più basse al mondo. Per fare un confronto: è superiore a 50% in Giappone e Finlandia, 45% in Australia, 40% negli Stati Uniti, mentre la media asiatica è di 27%.
• I redditi dei non residenti (persone che vivono e lavorano a Singapore per un periodo inferiore a 183 giorni all'anno) sono tassati con un'aliquota fissa di 15%.
• Le persone che trascorrono a Singapore non più di 60 giorni all'anno sono esenti da imposte.

Imposta sulle plusvalenze

La tradizionale imposta sulle plusvalenze sui profitti ottenuti dalla vendita di immobili (o di valuta estera) non è imposta a Singapore, a meno che una società non acquisti e venda immobili commerciali regolarmente e professionalmente. Le società che hanno una tale specializzazione possono essere tassate. Le autorità analizzeranno ogni situazione in base alla frequenza delle transazioni, al periodo di detenzione e alle ragioni di tali transazioni. Per vostra informazione, poiché non esiste un'imposta sulle plusvalenze, anche le vostre perdite in conto capitale non comporteranno una deduzione fiscale.

Imposta sui beni e servizi

• La GST di Singapore è tra le più basse del pianeta: solo 7%. A titolo di confronto: 27% in Ungheria, 25% in Norvegia, Danimarca e Svezia, 20% nel Regno Unito e in Francia e 18% in Israele.
• L'imposta si applica ai servizi e ai beni offerti all'interno di Singapore o importati. Sono esenti dall'imposta i beni destinati all'esportazione e quelli che riguardano il leasing e la vendita di immobili, i servizi finanziari e i metalli preziosi.
• Le aziende il cui fatturato annuo dovrebbe raggiungere 1 milione di SGD devono registrarsi per pagare la GST. Dopo la registrazione, il valore di questa imposta viene aggiunto al costo dei servizi e dei prodotti e la differenza viene prelevata dall'IRAS.
• Registrazione dell'attività per il pagamento della GST è positivo per l'immagine della vostra azienda: così facendo, comunicate ai vostri clienti che la vostra attività è consolidata e affidabile.
• Esistono alcuni schemi che consentono alle aziende di richiedere in seguito il pagamento della GST. Tuttavia, se si vuole evitare di pagare la GST e di chiederne il rimborso in seguito, è ragionevole acquistare beni e servizi da venditori non registrati GST.

Evitare la doppia imposizione

Oltre 70 Paesi hanno firmato trattati con Singapore per evitare la doppia imposizione. Se una società singaporiana guadagna un profitto all'estero e paga le relative imposte in loco, la stessa imposta non viene imposta nuovamente a Singapore e viceversa. Se il Paese in cui si è guadagnato il reddito non ha firmato un accordo di questo tipo con Singapore, la società può richiedere esenzioni fiscali al Ministero delle Finanze, caso per caso.

Soccorso di gruppo

Le società che fanno parte di un gruppo e hanno periodi contabili sincronizzati possono trasferire le loro perdite tra loro. Ad esempio, se una società subisce perdite, può trasferire le sue spese (quote non assorbite o donazioni non utilizzate) a qualsiasi altra società dello stesso gruppo. Il Group Relief non è previsto per le quote di investimento o le perdite di origine estera.

Altre imposte applicabili alle attività commerciali

• Ritenuta d'acconto. Se una società/individuo effettua un pagamento speciale (royalty, interessi, affitto e così via) a un non residente, deve essere pagata la ritenuta d'acconto: una certa percentuale dell'importo viene trattenuta per essere poi presentata all'IRAS. In questo modo, l'IRAS assicura che i profitti dei non residenti provenienti da Singapore siano tassati.
• Accise e dazi all'importazione. Le aziende specializzate in prodotti "soggetti ad accisa" come tabacco, benzina, liquori o veicoli a motore, dovranno pagare le accise e i dazi all'importazione. Singapore segue una politica di porto franco e, pertanto, l'elenco dei prodotti soggetti ad accisa è molto breve. 
• Imposta di bollo. Una società che emette documenti legali/commerciali riguardanti azioni e immobili (come contratti di locazione, trasferimento di azioni, ipoteche ecc.) deve pagare l'imposta di bollo.
• Tassa sui lavoratori stranieri. Un'azienda singaporiana che assume uno straniero in possesso della qualifica di S Pass o il Permesso di lavoro deve pagare una tassa mensile per tale lavoratore in base al livello delle sue competenze e abilità. Questa misura era volta a ridurre l'afflusso di stranieri poco qualificati.