Options d'enregistrement des sociétés étrangères à Singapour

Vue d'ensemble

L'enregistrement d'une société à Singapour est un processus de plus en plus simple grâce au système numérique mis en place par l'agence gouvernementale. Toutefois, pour constituer une société, vous devez connaître les différents types de structures d'entreprise et les implications fiscales avant de procéder à la création d'une société à Singapour.

Au cours des dernières années, Singapour a été saluée comme étant l'endroit où il est le plus facile de gérer une entreprise, selon la Banque mondiale depuis plusieurs années. La capacité d'innovation du pays, sa situation avantageuse au cœur de l'Asie-Pacifique, sa main-d'œuvre intelligente et sa mentalité interculturelle sont autant d'autres avantages de l'implantation d'une entreprise à Singapour.

Avec un taux d'imposition des sociétés relativement bas, une réglementation efficace et de nombreux autres avantages, il est facile de comprendre pourquoi les entreprises étrangères s'installent à Singapour. Si vous êtes à la recherche d'une plateforme de lancement idéale pour votre nouvelle entreprise, Singapour est l'endroit idéal. Lisez la suite pour en savoir plus sur les différents types de structures d'entreprise à Singapour.

Types d'entreprises à Singapour

Singapour dispose de plusieurs types de structures commerciales pour l'incorporation, telles que la société privée à responsabilité limitée, la filiale, la société publique à responsabilité limitée, la succursale, le bureau de représentation et l'entreprise individuelle. Dans notre guide sur l'incorporation à Singapour, nous aborderons les entités les plus avantageuses pour votre entreprise.

Le choix d'une entité juridique appropriée est crucial car il aura une incidence sur la structure de l'impôt sur les sociétés et sur la possibilité de bénéficier de certains avantages pour les entreprises à Singapour. En outre, certaines entités peuvent ne pas vous permettre d'exercer le contrôle dont vous avez besoin si vous êtes une grande entreprise multinationale.

Nous fournissons des conseils pour tous les types d'entités d'entreprise, en fonction de votre expérience et de votre activité, et nous vous conseillons sur la manière de passer à l'étape suivante.

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Voir ci-dessous pour en savoir plus sur les différents types d'entités commerciales à Singapour :

Société à responsabilité limitée à Singapour

Si vous recherchez la forme juridique qui permettra à votre entreprise de se développer et de jouir des pouvoirs les plus étendus sans exposer votre patrimoine personnel à des risques, la Private Limited est faite pour vous. Cette forme juridique appartient aux sociétés à responsabilité limitée dont la particularité est de limiter les responsabilités professionnelles des propriétaires au capital social de l'entreprise. La Pte Ltd (Private Limited) est privilégiée par les entreprises sérieuses qui visent l'expansion et le rayonnement international.

Caractéristiques et avantages de la société à responsabilité limitée

Capital social.

Le gouvernement ne fixe aucune barre minimale ou maximale pour le capital social : il est possible de créer une entreprise même si l'on ne dispose que de 1 SGD pour le capital social. Il n'y a pas non plus de restriction de nationalité pour le capital social. L'entreprise est autorisée à produire davantage d'actions en attirant de nouveaux investisseurs/actionnaires.

Statut juridique et pouvoirs.

La société a une entité juridique propre qui est séparée de ses actionnaires. La société est justiciable en son nom et répond de ses actes avec son capital social, et non avec les biens personnels de ses propriétaires. Cette caractéristique permet à la Private Limited d'acheter ses propres biens, de faire du droit, de recevoir des prêts et de conclure des contrats en toute indépendance et d'utiliser cette liberté pour se développer et croître.

Image de l'entreprise.

En tant qu'entreprise à responsabilité limitée, la Pte Ltd est plus attrayante non seulement pour les fournisseurs et les clients, mais aussi pour les banquiers et les investisseurs. Si vous envisagez de recevoir des prêts ou d'impliquer de nouveaux investisseurs, il est essentiel que votre société ait une responsabilité limitée et un statut juridique détaché qui laisse toute sa place à des actions commerciales audacieuses.

Propriété/appartenance.

Un maximum de 50 actionnaires (personnes physiques) peut être impliqué. Étant donné que la propriété/le statut de membre est basé sur la détention d'actions, il peut être facilement transmis par la vente de ces actions. Ainsi, même si ses membres sont de passage, la société continue d'exister.

Impôts

En plus de bénéficier de l'un des taux d'imposition sur les sociétés les plus bas de la planète (17%), la Private Limited, forme juridique privilégiée par le gouvernement, bénéficie de nombreux abattements fiscaux. Les nouvelles sociétés Pte Ltd ne comptant pas plus de 20 actionnaires bénéficient d'une réduction de 100% pour la première tranche de 100 000 SGD gagnée (au cours des trois premières années) et d'une réduction de 50% pour la tranche suivante de 200 000 SGD gagnée. Toutes les autres sociétés bénéficient de ces remises :

Si le revenu normalement modifiable ne dépasse pas 300 000 SGD, la Pte Ltd bénéficie de l'exonération 75% pour les 10 premiers milliers de SGD de revenu et de l'exonération 50% pour le reste (jusqu'à 290 000 SGD). L'entreprise peut ainsi économiser jusqu'à 152,5 000 SGD.
Au cours des années d'imposition 2016-17, une entreprise peut bénéficier d'un remboursement unique de 30% (mais pas plus de 20k SGD par période comptable).

Singapour n'impose pas l'impôt sur les plus-values sur les revenus si l'impôt sur les sociétés a déjà été payé sur ces revenus. Aucun impôt sur les dividendes n'est également appliqué.

Dépôt annuel

La plupart des sociétés à responsabilité limitée doivent déposer leur déclaration d'impôt (à l'aide du formulaire C) et leurs comptes audités chaque année selon le principe de "l'année précédente" : pour l'exercice fiscal qui se termine au cours de l'année civile précédente. Le 30 novembre est la date limite pour ce dépôt. Chaque entreprise décide elle-même de son exercice financier. 3 mois après la fin de l'exercice comptable, l'estimation du revenu imposable doit être déposée. La Pte Ltd doit conserver ses documents (relevés bancaires, transactions financières, documents sources, etc.) pour chaque période comptable pendant 5 ans. De nombreuses entreprises peuvent encore éviter de s'embarrasser de la déclaration annuelle. En sont exemptées les sociétés ne comptant pas plus de 20 actionnaires (aucune personne morale ne détenant la majorité des actions) et celles dont le chiffre d'affaires est inférieur à 10 millions de SGD.

Conditions d'inscription

Si une société privée à responsabilité limitée est créée par un fondateur étranger, le gouvernement insiste sur la nomination d'un directeur local et d'un secrétaire (les Singapouriens/PR) qui sont des personnes réelles âgées d'au moins 18 ans. La constitution d'une société à Singapour n'exige pas le déplacement du fondateur, mais s'il souhaite tenir les rênes de la Pte Ltd, il doit s'installer à Singapour en utilisant l'un des laissez-passer commerciaux disponibles : EP ou EntrePass.
La nouvelle entreprise doit avoir un nom unique. Il ne doit pas être obscène ou imiter le nom d'une autre société singapourienne. Le nom proposé doit être vérifié au préalable par un consultant en incorporation.
La nouvelle entreprise doit avoir une adresse réelle à Singapour.
L'enregistrement ne nécessite pas la présence physique des fondateurs/directeurs.
Bien que l'enregistrement soit bref et prenne généralement un jour ou deux, les préparatifs (élaboration d'une stratégie, vérification du nom, obtention de l'adresse physique et formalités administratives) prendront plus de temps (jusqu'à une semaine).

Filiale

Si vous avez déjà une entreprise prospère à l'étranger et que vous cherchez à étendre vos activités à Singapour, envisagez d'ouvrir une filiale qui vous permettra de contrôler l'activité de votre nouvelle entreprise singapourienne et de sécuriser vos biens personnels en même temps. La filiale a la même nature de "responsabilité limitée" que la Pte Ltd, mais la différence est que la filiale a un actionnaire principal - sa société mère.

Caractéristiques et avantages d'une société filiale

Capital social.

Une entreprise étrangère souhaitant établir une filiale à Singapour n'a pas besoin de constituer un capital libéré impressionnant : 1 SGD suffit pour l'enregistrement. Il n'y a pas de limite supérieure, ni de restriction de nationalité. À l'avenir, la filiale peut produire davantage d'actions et attirer de nouveaux investisseurs/actionnaires. La société mère détient la majeure partie des actions de la filiale.

Statut juridique et pouvoirs.

L'entité juridique de la filiale est détachée de ses actionnaires (société mère) et, par conséquent, l'entreprise est justiciable en son nom propre et répond de ses actions (et de ses échecs) avec son capital social, et non avec les actifs de la société mère et des autres actionnaires. Un statut juridique détaché permet à la filiale d'acheter ses propres biens, d'agir en justice, de recevoir des prêts et de conclure des contrats en son nom propre, et non au nom de la société mère.

Image.

Grâce à sa responsabilité limitée, la filiale a une image très attrayante non seulement pour les fournisseurs et les clients, mais aussi pour les investisseurs et les banquiers. En termes d'image, la filiale est la forme la plus avantageuse d'établissement d'une présence à Singapour.

Propriété/appartenance.

La filiale a un actionnaire principal (la société mère) et peut en avoir jusqu'à 49 autres. L'adhésion peut être transmise par la vente des actions. De cette manière, la filiale est une entreprise stable malgré la nature éphémère de ses membres.

L'impôt.

La filiale bénéficie des mêmes avantages fiscaux que la société à responsabilité limitée : faible taux d'imposition des sociétés (17%), exonérations et dégrèvements.
Après que la filiale a payé le impôt sur les sociétés Si la filiale réalise des bénéfices à l'étranger dans le cadre de son activité professionnelle, elle n'est pas imposée à Singapour, sauf si elle est transférée à Singapour. Si la filiale a réalisé des bénéfices à l'étranger dans le cadre de son activité professionnelle, ces revenus ne sont pas imposés à Singapour, à moins qu'ils n'y soient transférés.

Dépôt annuel.

Toutes les filiales (sans exemption parce qu'elles ont des actionnaires qui sont des personnes morales) doivent déposer leurs déclarations fiscales (à l'aide du formulaire C) et leurs comptes vérifiés chaque année avant le 30 novembre sur la base du principe de l'année précédente (pour l'exercice financier qui se termine au cours de l'année civile précédente). Chaque filiale décide elle-même de son exercice financier. 3 mois après la fin de l'exercice comptable, l'estimation du revenu imposable doit être déposée. La filiale doit conserver sa documentation (relevés bancaires, transactions financières, documents sources, etc.) pour chaque période comptable pendant 5 ans. Elle doit être déposée auprès de ACRA.

Conditions d'inscription

Pour ouvrir une filiale, le gouvernement insiste sur la nomination d'un directeur local et d'un secrétaire qui sont des personnes physiques âgées de 18 ans ou plus résidant habituellement à Singapour. Un directeur étranger ne doit pas nécessairement s'installer à Singapour ; toutefois, s'il souhaite tenir les rênes de la filiale, il doit obtenir l'un des business pass disponibles (EP ou EntrePass). Il ne peut pas travailler à Singapour sans permis de travail.
La filiale doit avoir un nom unique. Il ne doit pas être obscène ou imiter le nom d'une autre société singapourienne. Le nom proposé doit être vérifié au préalable par un consultant en incorporation.
La nouvelle entreprise doit avoir une adresse réelle à Singapour.
L'enregistrement ne nécessite pas de présence physique.
Bien que l'enregistrement soit bref et prenne généralement un jour ou deux, la préparation (élaboration d'une stratégie, vérification du nom, obtention de l'adresse physique et formalités administratives) prendra plus de temps (jusqu'à une semaine).

Bureau de Singapour

Si vous cherchez à établir une présence de votre société étrangère à Singapour et à économiser des impôts, la succursale est l'option qu'il vous faut. Contrairement à la filiale, la succursale n'appartient pas au groupe de sociétés à responsabilité limitée et, par conséquent, ce type de création d'entreprise ne convient qu'aux entreprises à faible risque. La société mère est responsable des actes de sa succursale singapourienne car, juridiquement, la succursale est son extension.

Caractéristiques et avantages des succursales

Capital social.

Une société étrangère souhaitant établir une succursale à Singapour n'a pas besoin de déposer un énorme capital libéré : 1 SGD suffit pour l'enregistrement de la succursale. Il n'y a pas de limite supérieure, ni de restriction de nationalité. Toutes les actions de la succursale appartiennent à la société mère.

Statut juridique et pouvoirs.

N'étant qu'une extension, la succursale est juridiquement rattachée à sa société mère. Cette dernière est entièrement responsable de toutes les actions de la succursale, y compris de ses démêlés avec la justice. Comme la succursale relève de la juridiction de Singapour, en cas de dettes, de poursuites judiciaires et de pertes, le fondateur de l'entreprise est vulnérable et répond de ses propres actifs. C'est pourquoi cette structure juridique ne convient pas aux entreprises dont l'activité est liée au risque. Contrairement à la filiale, qui jouit de sa propre entité juridique, la succursale est obligée d'opérer dans le cadre de l'activité de sa société mère et ne peut pas acheter de biens immobiliers, recevoir des prêts ou signer des contrats en son nom propre.

Image.

La succursale n'étant pas une entreprise indépendante, elle ne peut pas construire sa propre image. Les performances de l'entreprise mère déterminent la façon dont la succursale est perçue. Les investisseurs ne sont pas enclins à investir dans la succursale en raison de la responsabilité "illimitée" qui expose leurs actifs individuels au risque.

Propriété/appartenance.

La branche est détenue par la société mère. L'adhésion/la propriété peut être modifiée en vendant les actions.

Taxe.

Le régime fiscal de la succursale est complexe. N'étant qu'une annexe de sa société mère, la succursale n'est pas traitée comme un résident fiscal. D'un côté, c'est un soulagement : si l'entreprise réalise des bénéfices à l'étranger, Singapour ne les impose pas. D'autre part, si ce bénéfice a été apporté ou transmis à Singapour, il est soumis à l'impôt, et les exonérations et abattements habituels pour les sociétés résidentes ne sont pas appliqués. Il en va de même pour les revenus gagnés à l'intérieur ou à partir de Singapour.

Dépôt annuel.

Toutes les succursales (sans exemption parce qu'elles sont fondées par des personnes morales) doivent déposer chaque année leur déclaration d'impôt (à l'aide du formulaire C) et leurs comptes vérifiés. La particularité de la déclaration pour la succursale est que le bureau doit déposer des comptes vérifiés à la fois pour sa société mère à l'étranger et pour lui-même ; de cette façon, l'IRAS suivra la source des revenus de la succursale (car l'imposition varie en fonction de la source). Le dépôt doit être effectué chaque année avant le 30 novembre, sur la base du principe de l'année précédente (pour l'exercice financier qui se termine au cours de l'année civile précédente). Chaque branche décide elle-même de son exercice financier. 3 mois après la fin de la période comptable, la branche doit déposer son revenu imposable estimé. Les documents relatifs à chaque période comptable (relevés bancaires, transactions financières, documents sources, etc.) doivent être conservés pendant 5 ans.

Conditions d'inscription

Pour ouvrir une succursale, le gouvernement exige la nomination de deux agents locaux (de vrais Singapouriens/PR âgés de plus de 18 ans). Un directeur étranger n'a pas nécessairement besoin de s'installer à Singapour ; toutefois, s'il souhaite prendre l'entière responsabilité de la succursale, il doit obtenir l'un des laissez-passer commerciaux disponibles (EP ou EntrePass).
La succursale doit avoir un nom similaire à celui de la société mère, unique (ne pas copier le nom d'une société déjà existante à Singapour) et qui ne soit pas obscène. Le nom proposé doit être vérifié au préalable par un consultant en incorporation. Si le nom de la société mère est "engagé" à Singapour, les autorités peuvent proposer un compromis.
La nouvelle succursale doit disposer d'une adresse réelle à Singapour pour la correspondance commerciale et à d'autres fins.
L'enregistrement ne nécessite pas de présence physique.
Bien que l'enregistrement du BO soit bref et prenne généralement un jour ou deux, la préparation (élaboration de la stratégie, vérification du nom, obtention de l'adresse physique et formalités administratives) prendra plus de temps (jusqu'à une semaine).

Bureau de représentation à Singapour

Si vous envisagez de créer une entreprise à Singapour ou d'étendre l'influence de votre entreprise existante dans la région et que vous avez besoin d'étudier l'environnement commercial et le potentiel de Singapour avant de faire un investissement sérieux, le bureau de représentation est une bonne option pour vous. Cette structure commerciale n'implique pas de statut juridique traditionnel et ne peut donc pas être utilisée pour une activité rentable, mais elle répond parfaitement à un objectif tel que l'exploration des opportunités de marché potentielles. Cette forme d'entreprise provisoire (3 ans) est l'option de constitution la moins chère, car vous n'avez pas à payer d'impôts ni à vous préoccuper de la constitution d'un dossier annuel.

Caractéristiques et avantages du bureau de représentation

Capital social.

Une société étrangère souhaitant établir un bureau de représentation à Singapour n'a pas besoin de constituer un gros capital libéré : à Singapour, il est possible d'enregistrer le BR même avec un capital social de seulement 1 SGD. Il n'y a pas de limite supérieure, ni de restriction de nationalité pour le capital social.

Validité.

Le bureau de représentation est la seule formation commerciale temporaire : il est valable pour une durée maximale de trois ans et doit être renouvelé chaque année. Avant l'expiration du bureau de représentation, la société mère doit décider si elle souhaite lancer une société à part entière à but lucratif et transformer le bureau de représentation en toute autre structure juridique permettant de réaliser des bénéfices.

Image.

Le bureau de représentation n'étant pas une entité corporative traditionnelle, il ne peut pas traiter avec des clients, des fournisseurs, des banquiers ou des investisseurs. Par son activité de représentation, il travaille à l'image de sa maison mère.

Statut juridique.

Le bureau de représentation ne possède pas de statut juridique et, par conséquent, toute activité lucrative par l'intermédiaire du bureau de représentation est strictement interdite. Le bureau est autorisé à s'engager dans des activités telles que des études de marché, des études de faisabilité et d'autres questions commerciales.

Taxe.

Ne possédant aucun statut juridique et étant interdit d'activité lucrative, le bureau de représentation est exonéré d'impôts à Singapour.

Dépôt annuel.

Comme l'OR ne fonctionne pas comme une personne morale et ne réalise pas de bénéfices, elle n'a pas à tenir de documents statutaires ni à remplir de formulaires annuels.

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Conditions d'inscription

Seules les entreprises étrangères dont le chiffre d'affaires est supérieur à 250 000 SGD et qui ont exercé leurs activités avec succès au cours des trois dernières années peuvent prétendre à l'enregistrement du RO à Singapour.
La société mère à l'étranger doit installer à Singapour un représentant qui prendra en charge les activités du bureau. Le candidat étranger doit obtenir un permis de travail pour cette relocalisation. À l'exception du représentant, le bureau peut embaucher un maximum de cinq employés locaux.
RO doit avoir un nom qui ressemble à celui de la société mère, mais qui ne copie pas le nom d'une autre société locale et qui ne soit pas obscène. Le nom proposé doit être vérifié au préalable par le consultant en constitution de société. Si le nom de la société mère est "engagé" à Singapour, les autorités peuvent proposer une version sur mesure.
Le nouveau RO doit disposer d'une adresse réelle à Singapour pour la correspondance commerciale et à d'autres fins. Le bureau doit produire divers supports de communication (plaques nominatives, cartes nominatives du personnel, etc.) qui attestent de l'enregistrement à Singapour de ce bureau régional.
L'enregistrement ne nécessite pas de présence physique.
Bien que l'enregistrement du BO soit bref et prenne généralement un jour ou deux, la préparation (élaboration de la stratégie, vérification du nom, obtention de l'adresse physique et des documents administratifs) prendra plus de temps (jusqu'à une semaine).
Lorsque l'enregistrement est finalisé, le bureau de représentation obtient son numéro d'enregistrement central. Ce numéro ne peut pas être utilisé pour le commerce, mais uniquement pour l'exportation et l'importation de matériaux ou d'échantillons de produits.
Les OR doivent être renouvelés chaque année et tenir les autorités informées de tout changement d'activité, d'adresse ou de structure de l'Office. Si le bureau régional ne respecte pas les conditions fixées par les autorités ou devient inactif, il est radié.

Si vous n'êtes pas sûr de la Enregistrement d'une société à Singapour et vous avez besoin de conseils sur la meilleure structure d'entreprise qui vous convienne. Vous pouvez nous contacter pour une évaluation sans risque de vos besoins.

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Propriété/appartenance.

L'impôt.

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