Différents types d'entités commerciales en Australie
Types d'entités commerciales en Australie
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Vue d'ensemble
La création d'une entreprise en Australie vous rend responsable des réglementations commerciales locales et du respect des lois et des obligations fiscales dans le cadre de l'entité juridique choisie. L'Australie propose une grande variété de formes juridiques d'entreprises (entités) qui permettent à un entrepreneur de choisir un ensemble d'avantages cruciaux pour sa situation commerciale particulière : de la mise en place d'une responsabilité limitée pour les petites entreprises à une image prestigieuse, en passant par des économies d'impôts.Caractéristiques générales de la création d'une entreprise en Australie
Quelle que soit l'entité juridique choisie, toutes les entreprises constituées aux Pays-Bas sont gérées par la ASIC (Australia Security and Investment Commission) conformément à la loi sur les sociétés adoptée en 2001. L'enregistrement est effectué par l'Australian Business Registrar. Chaque entité commerciale présente des risques, des coûts, des modes d'imposition et des responsabilités qui lui sont propres. Un entrepreneur étranger qui souhaite étendre son activité à l'Australie doit tenir compte du régime fiscal de l'entité en tant qu'entreprise étrangère afin de se conformer au régime fiscal.
La procédure de création d'une entreprise en Australie est rapide et facile et ne prend que quelques jours, à condition que les formalités administratives de base aient été accomplies. L'enregistrement d'une nouvelle entreprise auprès de l'Australian Business Registrar ne nécessite pas la constitution d'un capital élevé : quelques dollars australiens suffisent pour commencer.
Pour vous constituer en société en Australie, vous pouvez choisir parmi les entités juridiques les plus populaires : une société à responsabilité limitée, une société publique, une entreprise individuelle, un trust et une société de personnes. Dans ce guide, nous allons passer en revue toutes ces entités en mettant l'accent sur leurs caractéristiques les plus importantes, leurs avantages et leurs inconvénients.
Entreprise
Une société à responsabilité limitée est une forme juridique d'entreprise qui réduit considérablement les risques liés à la conduite des affaires grâce à une entité juridique totalement indépendante (séparée des fondateurs et des membres de la société) et à une responsabilité limitée par le capital social. En Australie, un entrepreneur peut créer une société (en être à la fois le seul directeur et le seul actionnaire) et bénéficier de la possibilité d'agir au nom de la société séparément de son propre nom. Une autre forme de société - une société publique - est autorisée à lever des fonds auprès du grand public en vendant des actions sur un marché boursier.
Avantages d'une société australienne
- Une entité juridique indépendante permet à une entreprise d'acheter des biens, de contracter des dettes et de recevoir des prêts en son nom propre.
- La responsabilité limitée protège en cas de problèmes (dettes, problèmes juridiques, etc.) : une société sera responsable devant les créanciers et devant la loi dans les limites de son capital social, et les membres ne risquent rien d'autre que leurs actions (à moins que vous n'ayez émis des actions "non libérées").
- La propriété n'est pas liée à certains membres et peut être facilement transférée à toute autre partie par la vente des actions. Le même système d'actions facilite l'implication de nouveaux propriétaires, soit par la vente des actions, soit par l'émission de nouvelles actions.
- Une société est une formation stable qui peut fonctionner indéfiniment jusqu'à sa liquidation. Les changements de membres et de propriétaires (tels que la retraite, le décès ou la vente des actions) n'ont pas d'incidence sur l'existence de la société.
- Une société dispose d'un capital plus important et de possibilités d'investissement plus vastes, car un investisseur est plus susceptible de canaliser des fonds (en achetant des actions) vers une entité qui protégerait son patrimoine personnel de toute responsabilité en cas de problèmes. Cette "limitation" cache un énorme avantage (qu'une société possède par rapport à d'autres entités). Par exemple, dans une société de personnes, l'investisseur devient un "partenaire silencieux" et est entièrement responsable des dettes de l'entité ou d'autres difficultés.
- Le statut de l'entreprise facilite les relations avec les banquiers, les fournisseurs, les investisseurs et les clients, car ils considèrent cette entité comme une formation commerciale stable et sérieuse. Ce même facteur d'image permet à l'entreprise d'accéder à une base de compétences plus large.
- L'entreprise australienne peut commercer dans tout le pays et bénéficier d'accords de libre-échange et de double imposition avec de nombreux pays du monde.
- Fiscalité avantageuse : depuis juillet 2015, les petites entreprises (dont le chiffre d'affaires annuel ne dépasse pas 2 millions AUD) bénéficient d'un taux d'imposition sur les sociétés plus faible - 28,5% au lieu de 30%. Les entreprises à but non lucratif ont un seuil d'exonération de 416 AUD. Le taux est de 55% pour les bénéfices compris entre 416 AUD et 863 AUD et de 28,5% pour les revenus supérieurs.
Inconvénients de la société australienne
- La responsabilité limitée d'une société ne fonctionne que si son propriétaire ne donne aucune garantie personnelle en cas de dettes (son patrimoine personnel est ainsi exposé à la responsabilité) et s'il gère la société de manière responsable et honnête, sans faire preuve de négligence en contractant des dettes. Dans le cas contraire, l'entreprise ne sera pas protégée contre les réclamations des créanciers.
- La création d'une société est assez coûteuse. Vous avez le choix entre l'enregistrement d'un nom commercial (le prix dépendra de la durée de l'enregistrement - 1 an ou 3 ans) et l'enregistrement d'une société qui vous coûtera jusqu'à 1 500 AUD (le prix dépendra du fournisseur de services d'enregistrement). En enregistrant votre entreprise en tant que société (Pty Ltd), vous acquérez l'image d'une entreprise sérieuse qui vous rapportera chaque fois que vous traiterez avec des clients et des partenaires. Le maintien d'une société, ainsi que sa liquidation, vous coûteront également plus cher par rapport à d'autres entités.
- Les revenus d'une société (y compris les plus-values et les dividendes) sont imposés au taux de 30% en Australie. Il n'y a pas de seuil d'exonération d'impôt.
- Une entreprise a de nombreuses obligations en matière de déclaration. Tous les documents de l'entreprise doivent être conservés pendant 5 ans. La déclaration d'impôt doit être soumise avant le 30 juin (un nouvel exercice financier commence le 1er juillet en Australie).
- Vos affaires internes peuvent être rendues publiques.
Conditions de création d'une société australienne
- Le fondateur doit proposer un nom d'entreprise qui ne viole pas les droits de propriété intellectuelle d'un tiers. Après l'enregistrement, une nouvelle société obtient un numéro d'entreprise australien à 9 chiffres qui, avec le nom de la société, doit figurer dans tous les documents commerciaux.
- L'Australie fixe un minimum très bas pour le capital libéré. Il suffit de 2 dollars australiens pour créer une société en Australie.
- La société australienne doit être dirigée par au moins un directeur local qui est une personne réelle et âgée d'au moins 18 ans résidant en Australie. Tant que l'administrateur local est nommé, la société peut nommer des administrateurs étrangers.
- Une société nouvellement créée doit faire nommer un secrétaire. Si elle ne le fait pas, l'un de ses administrateurs doit exercer les fonctions de secrétaire.
- Une entreprise doit nommer un agent public chargé de payer les impôts et de traiter avec l'administration fiscale du pays.
Entrepreneur individuel
Ce format d'entreprise simple et peu coûteux convient aux personnes qui souhaitent exercer leur activité en toute légalité. C'est un choix parfait pour les petites entreprises sans risque avec un investissement en capital modeste. En créant une entreprise individuelle, un homme d'affaires partage la même entité juridique que son entreprise, ce qui simplifie la prise de décisions et la conduite des opérations commerciales, mais, d'un autre côté, l'homme d'affaires est entièrement responsable de toutes les actions, de tous les employés, de toutes les pertes et de toutes les dettes de son entreprise.Avantages de l'entreprise individuelle australienne
- L'entreprise n'appartient qu'à vous et vous recevez tous les bénéfices. Vous utilisez votre numéro de dossier fiscal personnel pour soumettre la déclaration d'impôt de votre entreprise.
- Les entreprises individuelles sont peu coûteuses à créer.
- Cette entité juridique offre un maximum de protection de la vie privée.
- Vous pouvez embaucher des salariés, mais n'oubliez pas les obligations qui en découlent : le paiement des cotisations à la caisse de retraite et la souscription d'une assurance contre les accidents du travail pour chacun de vos salariés.
- Il est possible de transformer ultérieurement votre entreprise en une autre entité juridique (sous certaines conditions générales).
- La gestion des affaires est plus simple avec la forme d'entreprise individuelle, et la procédure de liquidation est facile.
Inconvénients de l'entreprise individuelle australienne
- Votre responsabilité est illimitée et vous êtes entièrement responsable des erreurs commises par votre entreprise. La loi ne fait aucune différence entre le patrimoine de votre entreprise et votre patrimoine personnel. C'est pourquoi cette forme juridique n'est pas adaptée aux engagements comportant des risques.
- Vous êtes limité dans la collecte de fonds.
- Il peut être difficile d'attirer et de conserver des employés de talent, car vous ne pouvez pas donner de garanties solides quant à la croissance et à la pérennité de votre entreprise.
- Votre entreprise ne peut pas vivre plus longtemps que vous.
- Votre entreprise est imposée en tant que personne physique et non en tant que personne morale. Le taux de l'impôt sur le revenu n'est pas fixe mais augmente (de 19% à 45%) au fur et à mesure que vos revenus augmentent.
Exigences relatives à la création d'une entreprise individuelle australienne
- Votre entreprise individuelle n'est pas tenue d'avoir un nom commercial si, en tant que commerçant, vous agissez en votre nom propre.
- Après l'enregistrement, vous pouvez demander le numéro d'entreprise australien (Australian Business Number) qui peut être utilisé pour traiter avec des clients, des fournisseurs et d'autres partenaires. Si vous avez ce numéro, une retenue à la source (46.5%) ne s'appliquera pas aux paiements qui vous sont faits par vos clients.
- Contrairement à une société, l'entreprise individuelle ne nécessite pas de compte bancaire séparé. Vous pouvez utiliser votre compte personnel, mais veillez à conserver vos comptes pendant au moins cinq ans.
- Si le chiffre d'affaires annuel de votre entreprise dépasse 75 000 AUD, vous devez vous enregistrer pour payer la taxe sur les produits et services.
- Vous devez payer des acomptes trimestriels en utilisant le système de paiement par répartition en fonction du montant prévu des revenus. Si vous apportez une contribution importante à votre entreprise à partir de vos fonds personnels, vous pouvez demander des déductions, à moins que cette contribution ne soit dérivée de l'entreprise. Par exemple, vos salaires ne sont pas pris en compte parce qu'ils ne sont pas considérés comme des salaires mais comme des revenus d'entreprise à des fins fiscales.
Partenariat
Une forme de partenariat convient aux entreprises qui réunissent un petit groupe de personnes (pas plus de 20) qui travaillent ensemble et répartissent les revenus communs entre elles. Un contrat de société doit préciser la manière exacte dont les recettes ou les pertes doivent être réparties. Vous pouvez faire de vos précieux collaborateurs vos associés. La forme d'une société de personnes convient parfaitement aux entreprises pour lesquelles une responsabilité limitée n'est pas essentielle. Il existe également une forme de société en commandite qui peut avoir un ou plusieurs (mais pas tous) commanditaire(s) dont la responsabilité est limitée à la portion de leur(s) investissement(s).
Avantages du partenariat australien
- Vous pouvez vous associer à d'autres talents entrepreneuriaux pour mener à bien vos activités mutuelles.
- L'entité de partenariat est facile et peu coûteuse à mettre en place.
- Une société de personnes peut embaucher des salariés, mais il faut garder à l'esprit les implications d'une telle embauche : vous devez payer les salaires, les impôts sur la répartition et la pension de retraite, maintenir l'assurance des travailleurs, etc.
- Vous avez accès à plus de capital et pouvez emprunter davantage par l'intermédiaire de vos autres partenaires.
- Contrairement à une société, vous pouvez garder les affaires de votre partenariat privées, et un minimum d'interférence de l'extérieur s'applique.
- Il est possible de transformer ultérieurement votre entreprise en une autre entité juridique (sous certaines conditions générales).
- Les revenus d'une société de personnes ne sont pas imposés comme ceux d'une société, mais chaque associé paie un impôt sur sa part des revenus qu'il a gagnés au total.
Inconvénients du partenariat australien
- Le patrimoine personnel des associés n'est pas protégé par la responsabilité limitée. En cas de dettes, chaque associé est solidairement responsable devant la loi non seulement de sa propre part de la dette, mais aussi de la totalité de la dette.
- Tôt ou tard, les partenaires peuvent devenir des ennemis, et le risque de frictions est toujours présent.
- En tant qu'associé, vous êtes responsable des actes des autres associés.
- Chaque fois qu'un associé quitte ou rejoint la société, vous devez procéder à une évaluation complète des actifs de votre société, et cette procédure peut s'avérer assez coûteuse.
- Dans le cas d'une société de personnes, il est plus difficile d'impliquer des investissements, car les investisseurs préfèrent ne pas s'occuper d'entreprises sans responsabilité limitée.
Conditions d'établissement d'un partenariat australien
- Il n'est pas nécessaire de donner à votre société de personnes un nom commercial distinct si vous exercez tous vos activités sous votre propre nom.
- Avant l'enregistrement, un contrat de partenariat précisant les rôles, les mesures de responsabilité et les pouvoirs de tous les partenaires doit être rédigé.
- Après l'enregistrement, vous pouvez demander le numéro d'entreprise australien (Australian Business Number) que vous pouvez utiliser pour traiter avec vos clients, fournisseurs et autres partenaires. Si vous avez ce numéro, une retenue à la source (46.5%) ne s'appliquera pas aux paiements qui vous sont faits par vos clients.
- Si le chiffre d'affaires annuel de votre entreprise dépasse 75 000 AUD, vous devez vous enregistrer pour payer la taxe sur les produits et services.
- Une société de personnes fonctionne avec son propre numéro de dossier fiscal et est tenue de soumettre des déclarations fiscales qui reflètent les revenus et les déductions.
- Dans le cas d'une société de personnes, il est impossible de demander des déductions pour les fonds provenant de la société. Les bénéfices que vous recevez en tant que salaire ne sont pas considérés comme des salaires aux fins de l'impôt.
Création d'un trust
Un trust est une structure commerciale dont les bénéfices sont reversés aux bénéficiaires. Le trust implique un trustee (une personne physique ou une société) qui gère les actifs du trust, fait des affaires et distribue les bénéfices en faveur des bénéficiaires, conformément au document écrit appelé "trust deed" (acte de trust). Le fiduciaire est responsable de ses actes devant la loi.Avantages de la fiducie australienne
- Un fiduciaire peut avoir une responsabilité limitée s'il est une personne morale qui prévoit une telle responsabilité limitée.
- Contrairement à une entreprise, un trust offre une meilleure protection de la vie privée.
- Les revenus d'une fiducie sont imposés de la même manière que les revenus d'un particulier.
- Grâce à l'acte de fiducie, la répartition des revenus peut être précisée de manière très précise.
- Une fiducie peut embaucher des salariés, mais il faut garder à l'esprit toutes les implications d'une telle embauche : paiement des salaires et des acomptes provisionnels, impôt sur les pensions de retraite, etc.
Inconvénients du trust australien
- La constitution d'un trust est une procédure coûteuse et sa gestion peut être assez complexe.
- Un administrateur n'est pas autorisé à agir en désaccord avec l'acte de fiducie.
- Pour une fiducie, emprunter de l'argent peut être une procédure assez difficile.
Exigences relatives à l'Australian Trust
- Vous ne devez faire enregistrer le nom commercial que si vous allez agir sous un nom différent du vôtre.
- Un acte de fiducie précisant les responsabilités du fiduciaire, l'administration et les pouvoirs de la fiducie doit être rédigé.
- Une fiducie utilise son propre numéro de dossier fiscal pour soumettre ses déclarations d'impôts. Une déclaration doit contenir le montant des bénéfices, toutes les déductions commerciales et les distributions effectuées aux bénéficiaires.
- Le trust agit sous son propre ABN et doit s'enregistrer pour payer la taxe sur les produits et services si son revenu annuel est supérieur à 75 000 AUD (150 000 AUD pour les organisations à but non lucratif).
- Les bénéficiaires du trust sont tenus de verser des acomptes pour les avantages (distributions) qu'ils reçoivent du trust. Si la totalité des revenus du trust est versée à des bénéficiaires australiens majeurs, le trust ne paie pas d'impôt sur ces revenus. Si le bénéficiaire est un non-résident ou un mineur, le fiduciaire est tenu de payer l'impôt sur le revenu en son nom et le montant de cet impôt sera déduit de la déclaration de revenus du bénéficiaire.
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