Diferentes tipos de entidades empresariales en Australia
Tipos de entidades empresariales en Australia
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Visión general
La creación de una empresa en Australia le hace responsable de la normativa empresarial local y del cumplimiento de las leyes y obligaciones fiscales en el ámbito de la entidad jurídica elegida. Australia admite una amplia variedad de formatos jurídicos empresariales (entidades) que permiten al empresario elegir un conjunto de ventajas cruciales para su situación empresarial concreta: desde la creación de una sociedad de responsabilidad limitada para pequeñas empresas hasta una imagen de prestigio o el ahorro de impuestos.Características generales de la creación de una empresa en Australia
Independientemente de la entidad jurídica elegida, todas las empresas constituidas en la Unión Europea son gestionadas por el Ministerio de Economía y Hacienda. ASIC (Comisión de Seguridad e Inversión de Australia) de conformidad con la Ley de Sociedades Anónimas aprobada en 2001. Del registro se encarga el Registro Mercantil de Australia. Cada entidad empresarial tiene sus propios riesgos, costes, modos fiscales y responsabilidades. Un empresario extranjero que desee expandir su negocio a Australia debe tener en cuenta el régimen fiscal de la entidad como empresa extranjera para que cumpla con el régimen fiscal.
El procedimiento de creación de una empresa en Australia es rápido y sencillo, y lleva un par de días siempre que se realicen los trámites básicos previos. Para registrar una nueva empresa en el Registro Mercantil Australiano no es necesario desembolsar un gran capital: un par de dólares australianos bastan para empezar.
Para constituir una sociedad en Australia, puede elegir entre las siguientes figuras jurídicas: sociedad limitada, sociedad anónima, sociedad unipersonal, fideicomiso y sociedad colectiva. En esta guía haremos un repaso de todas ellas, indicando sus características más importantes, sus principales ventajas y sus inconvenientes.
Empresa
Una sociedad patrimonial de responsabilidad limitada es un formato empresarial legal que disminuye drásticamente los riesgos de hacer negocios gracias a una entidad jurídica totalmente independiente (separada de los fundadores y socios de la empresa) y a una responsabilidad limitada por un capital social. En Australia, un empresario puede crear una empresa (siendo su único director y su único accionista al mismo tiempo) y beneficiarse de actuar en nombre de la empresa independientemente de su propio nombre. Otra forma de empresa, la sociedad anónima, está autorizada a captar fondos del público en general mediante la venta de acciones en bolsa.
Ventajas de la empresa australiana
- Una entidad jurídica independiente permite a una empresa comprar propiedades, contraer deudas y recibir préstamos en su propio nombre.
- Una responsabilidad limitada protege en caso de problemas (deudas, asuntos legales, etc.): una empresa será responsable ante los acreedores y ante la ley en los límites de su capital social, y los miembros no arriesgan nada más que sus acciones (a menos que haya emitido acciones "impagadas").
- La propiedad no está vinculada a determinados miembros y puede transferirse fácilmente a cualquier otra parte mediante la venta de las acciones. El mismo sistema de acciones facilita la participación de nuevos propietarios, ya sea mediante la venta de las acciones o mediante la emisión de otras nuevas.
- Una empresa es una formación estable que puede funcionar indefinidamente hasta su liquidación. Los cambios en la composición y la propiedad (como la jubilación, el fallecimiento o la venta de las acciones) no afectan a la existencia de la empresa.
- Una empresa tiene mayores oportunidades de capital e inversión porque es más probable que un inversor canalice fondos (mediante la compra de acciones) hacia una entidad que protegería su patrimonio personal de la responsabilidad en caso de problemas. En esa "limitación" se esconde un enorme beneficio (que una empresa tiene en comparación con otras entidades). Por ejemplo, en una sociedad colectiva, el inversor se convierte en "socio silencioso" y pasa a ser plenamente responsable de las deudas u otras dificultades de la entidad.
- El estatus de la empresa facilita el trato con banqueros, proveedores, inversores y clientes porque ven en esa entidad una formación empresarial estable y seria. El mismo factor de imagen permite a la empresa acceder a una base de competencias más amplia.
- La empresa australiana puede comerciar en todo el país y beneficiarse de acuerdos de libre comercio y doble imposición con muchos países del mundo.
- Fiscalidad beneficiosa: desde julio de 2015, las pequeñas empresas (cuya facturación anual no supere los 2 millones de AUD) disfrutan de un tipo impositivo más bajo en el impuesto de sociedades: 28,5% en lugar de 30%. Las empresas sin ánimo de lucro tienen un umbral libre de impuestos de 416 AUD. El tipo es de 55% para los beneficios entre 416 AUD y 863 AUD y de 28,5% para los ingresos superiores.
Inconvenientes de la empresa australiana
- La responsabilidad limitada de una empresa sólo funcionará si su propietario no da ninguna garantía personal en caso de deudas (de este modo, sus activos personales están expuestos a la responsabilidad) y dirige la empresa de forma responsable y honesta, sin mostrar negligencia a la hora de contraer deudas. De lo contrario, la empresa no estará protegida frente a las reclamaciones de los acreedores.
- La constitución de una empresa es bastante costosa. Puede elegir entre registrar un nombre comercial (el precio dependerá de la duración del registro - 1 año o 3 años) y el registro de la empresa, que le costará hasta 1500 AUD (el precio dependerá del proveedor de servicios de constitución). Registrando su negocio como empresa (Pty Ltd), adquiere una imagen de empresa seria que le compensará cada vez que trate con clientes y socios. Mantener una empresa, así como liquidarla, también le costará más en comparación con otras entidades.
- Los ingresos de una empresa (incluidas las plusvalías y los dividendos) se gravan al tipo 30% en Australia. No se aplica un umbral libre de impuestos.
- Una empresa tiene muchas obligaciones de información. Toda la documentación de la empresa debe conservarse durante 5 años. La declaración de la renta debe presentarse antes del 30 de junio (en Australia, el nuevo ejercicio empieza el 1 de julio).
- Sus asuntos intraempresariales pueden hacerse públicos.
Requisitos para crear una empresa australiana
- El fundador debe sugerir un nombre comercial que no viole los derechos de propiedad intelectual de terceros. Tras el registro, la nueva empresa obtiene un número de empresa australiano de 9 dígitos que, junto con el nombre de la empresa, debe reflejarse en todos los documentos comerciales.
- Australia establece un capital mínimo desembolsado muy bajo. Se necesitan tan solo 2 dólares australianos para crear una empresa aquí.
- La empresa australiana debe estar dirigida por al menos un director local que sea una persona real y mayor de 18 años residente en Australia. Mientras se nombre al director local, la empresa puede nombrar directores extranjeros.
- Una empresa de nueva creación debe nombrar a un secretario. Si no lo hace, uno de sus administradores debe desempeñar las funciones de secretario.
- Una empresa debe nombrar a un funcionario público que se encargue de pagar los impuestos y de tratar con la Agencia Tributaria del país.
Empresario individual
Este formato de negocio sencillo y bastante barato se adapta a las personas que desean comerciar legalmente por su cuenta. Es una opción perfecta para pequeñas empresas sin riesgo con una inversión de capital modesta. Al crear una empresa unipersonal, el empresario comparte la misma entidad jurídica con su negocio, lo que simplifica la toma de decisiones y la realización de operaciones comerciales, pero, por otro lado, hace al empresario totalmente responsable de todas las acciones, empleados, pérdidas y deudas de su negocio.Ventajas del empresario individual australiano
- La empresa le pertenece sólo a usted y se queda con todos los beneficios. Utilizas tu NIF personal para presentar la declaración de la empresa.
- Las sociedades mercantiles unipersonales son baratas de crear.
- Esta entidad jurídica ofrece el máximo de privacidad.
- Puede contratar empleados, pero recuerde las obligaciones que dicha contratación conlleva: pagar las cotizaciones a la seguridad social y mantener un seguro de indemnización para cada uno de sus empleados.
- Es posible cambiar su empresa a otra entidad jurídica más adelante (en condiciones generales).
- La gestión de la empresa es más sencilla con el formato de sociedad unipersonal, y el procedimiento de liquidación es fácil.
Inconvenientes del comercio único australiano
- Su responsabilidad es ilimitada y responde de los errores de su empresa con todo lo que tiene. La ley no distingue entre el patrimonio de tu empresa y el tuyo personal. Por eso esta forma jurídica no se adapta a las empresas asociadas a riesgos.
- La recaudación de fondos es limitada.
- Puede ser difícil atraer y retener a empleados de gran talento, ya que no se pueden dar garantías sólidas sobre el crecimiento y la durabilidad de la empresa.
- Su empresa no puede vivir más que usted.
- Su empresa tributa como persona física, no como sociedad. El tipo del impuesto sobre la renta no es fijo, sino que aumenta (de 19% a 45%) a medida que aumentan sus ingresos.
Requisitos para crear una empresa unipersonal australiana
- Su empresa individual no está obligada a tener un nombre comercial si usted, como comerciante, actúa en su propio nombre.
- Tras el registro, puede solicitar la obtención del Número Empresarial Australiano, que le servirá para tratar con clientes, proveedores y otros socios. Si tiene este número, no se aplicará una retención fiscal (46,5%) a los pagos que le hagan los clientes de su empresa.
- A diferencia de una empresa, una sociedad unipersonal no necesita una cuenta bancaria separada. Puede utilizar su cuenta personal, pero asegúrese de llevar las cuentas durante al menos 5 años.
- Si la facturación anual de su empresa supera los 75.000 AUD, debe registrarse para pagar el Impuesto sobre Bienes y Servicios.
- Tiene que pagar trimestralmente los tramos de impuestos según el sistema de reparto en función de la cuantía prevista de los ingresos. Si realiza una aportación importante a su empresa con sus fondos personales, puede solicitar deducciones a menos que esta aportación proceda de la actividad empresarial. Por ejemplo, sus salarios no le servirán porque a efectos fiscales no se consideran salarios sino ingresos de su empresa.
Asociación
Una forma de sociedad colectiva se ajusta a los negocios que unen a un pequeño grupo de personas (no más de 20) que trabajan juntas y se reparten los ingresos comunes entre ellas. El contrato de sociedad debe especificar cómo se distribuyen exactamente los ingresos o las pérdidas. Puedes hacer que tus valiosos empleados sean tus socios. El formato de sociedad colectiva es perfecto para empresas en las que no es crucial la responsabilidad limitada. También existe una forma de sociedad comanditaria que puede tener uno o varios socios comanditarios (pero no todos) cuya responsabilidad se limita a la parte de su(s) inversión(es).
Ventajas de la asociación australiana
- Puedes unirte a otros talentos empresariales para hacer negocios en común.
- La entidad de asociación es fácil y barata de constituir.
- Una sociedad puede contratar empleados, pero hay que tener en cuenta las implicaciones de dicha contratación: hay que pagar los salarios, los impuestos sobre la renta y la jubilación, mantener el seguro de los trabajadores, etc.
- Consigues acceso a más capital y puedes pedir más prestado a través de tus otros socios.
- A diferencia de lo que ocurre con una empresa, puede mantener en privado los asuntos de su sociedad y se aplica una interferencia mínima del exterior.
- Es posible cambiar su empresa a otra entidad jurídica más adelante (en condiciones generales).
- Los ingresos de una sociedad no tributan como los de una empresa, pero cada socio paga un impuesto por su parte de los ingresos obtenidos en conjunto.
Inconvenientes de la asociación australiana
- Los bienes personales de los socios no están protegidos por la responsabilidad limitada. En caso de deudas, cada socio es responsable solidario ante la ley no sólo de su propia parte de la deuda, sino de toda la deuda.
- Tarde o temprano, los socios pueden convertirse en enemigos, y el riesgo de fricciones siempre está presente.
- Como socio, es responsable de lo que hagan los demás socios.
- Cada vez que un socio abandona la sociedad o se une a ella, hay que hacer una evaluación completa de los activos de la sociedad, y este procedimiento puede resultar bastante caro.
- En el caso de una sociedad colectiva, es más difícil conseguir inversiones porque los inversores prefieren no meterse con empresas sin responsabilidad limitada.
Requisitos para constituir una sociedad australiana
- No hay necesidad de dar a su sociedad un nombre comercial separado si todos ustedes operan bajo sus propios nombres.
- Antes del registro, debe redactarse un acuerdo de asociación en el que se especifiquen las funciones, las medidas de responsabilidad y las autoridades de todos los socios.
- Tras el registro, puede solicitar la obtención del Número Empresarial Australiano, que podrá utilizar para tratar con clientes, proveedores y otros socios. Si tienes este número, no se aplicará una retención fiscal (46,5%) a los pagos que te hagan los clientes de tu empresa.
- Si la facturación anual de su empresa supera los 75.000 AUD, debe registrarse para pagar el Impuesto sobre Bienes y Servicios.
- Una sociedad colectiva opera con su propio Número de Identificación Fiscal y está obligada a presentar declaraciones fiscales que reflejen los ingresos y las deducciones.
- En la entidad de sociedad colectiva, es imposible reclamar deducciones por los fondos derivados de la sociedad. Los beneficios que obtienes como salario no se consideran salario a efectos fiscales.
Crear un fideicomiso
Un fideicomiso es una formación empresarial cuyos beneficios se entregan a los beneficiarios. El fideicomiso implica un fideicomisario (persona física o jurídica) que gestiona los activos del fideicomiso, realiza negocios y distribuye beneficios en favor de los beneficiarios según el documento escrito denominado escritura fiduciaria. El fiduciario es responsable de sus actos ante la ley.Ventajas de Australian Trust
- Un fideicomisario puede tener una responsabilidad limitada si es una persona jurídica que ofrece dicha responsabilidad limitada.
- A diferencia de una empresa, un fideicomiso proporciona una mayor privacidad.
- Los ingresos de un fondo fiduciario se gravan igual que los de una persona física.
- Gracias a la escritura fiduciaria, la distribución de los ingresos puede especificarse con gran precisión.
- Una sociedad fiduciaria puede contratar empleados, pero hay que tener en cuenta todas las implicaciones de dicha contratación: pago de salarios y pagos a cuenta, impuesto de jubilación, etc.
Inconvenientes de Australian Trust
- La constitución de un fideicomiso es un procedimiento costoso, y su gestión puede ser bastante compleja.
- Un fideicomisario no puede actuar en desacuerdo con la escritura fiduciaria.
- Para un fideicomiso, pedir dinero prestado puede ser un procedimiento bastante complicado.
Requisitos para el fideicomiso australiano
- Sólo tiene que registrar la razón social si va a actuar con un nombre distinto del suyo.
- Debe redactarse una escritura fiduciaria en la que se especifiquen las responsabilidades del fiduciario, la administración y los poderes del fideicomiso.
- Un fideicomiso utiliza su propio Número de Identificación Fiscal para presentar las declaraciones de impuestos. El informe debe contener el importe de los beneficios, todas las deducciones empresariales y las distribuciones efectuadas a los beneficiarios.
- El fideicomiso actúa bajo su propio ABN y se somete a registro para pagar el Impuesto sobre Bienes y Servicios si los ingresos anuales del fideicomiso son superiores a 75k AUD (150k AUD para organizaciones sin ánimo de lucro).
- Los beneficiarios del trust están obligados a pagar cuotas por los beneficios (distribuciones) que obtienen del trust. Si la totalidad de los ingresos del trust se entrega a beneficiarios australianos mayores de edad, el trust no paga impuestos por estos ingresos. Si el beneficiario es un no residente o un menor de edad, el fideicomisario está obligado a pagar el impuesto sobre la renta en su nombre y luego el importe de este impuesto se deducirá de la declaración de la renta del beneficiario.
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