فوائد ضرائب الأعمال التجارية في سنغافورة

ضريبة الشركات

تتمتع الأعمال في سنغافورة بواحدة من أقل ضرائب الشركات في العالم - 17% فقط. للمقارنة: قد تصل ضرائب الشركات في الولايات المتحدة إلى 401 تيرابايت 3 تيرابايت، وفي أستراليا 301 تيرابايت 3 تيرابايت، بينما يبلغ متوسط الضرائب في آسيا 221 تيرابايت 3 تيرابايت. وتساعد هذه السياسة الضريبية المتميزة سنغافورة على جذب جحافل من المستثمرين ورواد الأعمال وتطوير النظام البيئي للشركات الناشئة في البلاد. ويشيد تقرير معهد BERI (2015) بسنغافورة لامتلاكها أفضل الإمكانات الاستثمارية. 17% ليست المعدل النهائي كذلك. يمكن للشركات الحصول على تخفيضها بفضل الحوافز الضريبية الحكومية السخية والخصومات الضريبية.

• الخصم الضريبي لـ الشركات الناشئة الجديدة ذات المسؤولية المحدودة:: دفع 0% عن أول 100 ألف دولار سنغافوري مكتسبة (خلال أول 3 سنوات متتالية) و8.5% فقط عن أول 200 ألف دولار سنغافوري مكتسبة. يمكن فقط للشركات المسجلة كشركة خاصة محدودة وليس لديها أكثر من 20 مساهمًا (خلال الفترة المحاسبية ذات الصلة) التأهل للحصول على هذا الخصم. لا يجب أن تكون الأسهم مملوكة لشركات، بل يجب أن تكون مملوكة لأشخاص طبيعيين، ويجب أن يمتلك واحد منهم على الأقل 10% من الأسهم المصدرة. بعد تجاوز الحد الأقصى لأول 300 ألف دولار سنغافوري من الإيرادات، سيتم فرض ضريبة على دخل الشركة بمعدل 17%.
• إذا كان دخل الشركة العادي القابل للتغيير لا يتجاوز 300 ألف دولار سنغافوري، فإنها تحصل على 751 تيرابايت من أول 10 آلاف دولار سنغافوري و501 تيرابايت من الباقي (290 ألف دولار سنغافوري من الدخل) معفاة (وبالتالي، يمكنك توفير ما يصل إلى 152.5 ألف دولار سنغافوري).
• تأتي الحكومة بانتظام بخصومات ضريبية متنوعة للشركات: على سبيل المثال، خلال الفترة 2016-2017، يمكن للشركات الحصول على خصم لمرة واحدة بقيمة 301 تيرابايت سنغافوري (ولكن ليس أكثر من 20 ألف دولار سنغافوري في الفترة المحاسبية).

تتمثل السمة المهمة لضرائب الشركات في سنغافورة في هيكلها ذي المستوى الواحد: فبعد أن تدفع الشركة ضريبة الشركات، لا تخضع إيراداتها لضريبة الأرباح الموزعة.

ضريبة الدخل الشخصي

يعتمد فرض الضرائب على الدخل الشخصي على مبدأ الإقامة الضريبية (يختلف عن الإقامة في البلد):

• يتمتع المقيمون في سنغافورة (المواطنون والمقيمون الدائمون في سنغافورة والأجانب الذين يعملون في سنغافورة لمدة تزيد عن 183 يوماً في السنة) بواحدة من أقل ضرائب الدخل في العالم. يبدأ المعدل من 0% لأولئك الذين لا يزيد راتبهم عن 20 ألف دولار سنغافوري في السنة. سيكلفك مبلغ 10 آلاف دولار سنغافوري التالي 2%، ومبلغ 10 آلاف دولار سنغافوري آخر - 3.5%، ثم 7% لمن يتقاضى 40 ألف دولار سنغافوري التالي، وهكذا. الحد الأقصى للسعر الثابت هو 201 تيرابايت سنغافوري اليوم، وهو لمن يكسبون أكثر من 320 ألف دولار سنغافوري في السنة. وتخطط الحكومة لزيادة معدل "الأغنياء" هذا إلى 221 تيرابايت سنغافوري في عام 2017، ولكن حتى ذلك الحين ستظل ضريبة الدخل الشخصي في سنغافورة بالنسبة لأصحاب الدخول الأعلى من بين أدنى المعدلات في العالم. وعلى سبيل المقارنة: تبلغ هذه الضريبة أكثر من 501 تيرابايت في اليابان وفنلندا، و451 تيرابايت في أستراليا، و401 تيرابايت في الولايات المتحدة بينما يبلغ متوسط آسيا 271 تيرابايت.
• تُفرض الضريبة على دخل غير المقيمين (الأفراد الذين يعيشون ويعملون في سنغافورة لفترة تقل عن 183 يومًا في السنة) بمعدل ثابت قدره 151 تيرابايت 3 تيرابايت.
• يُعفى من الضريبة الأفراد الذين لا يقضون في سنغافورة أكثر من 60 يوماً في السنة.

ضريبة الأرباح الرأسمالية

لا تُفرض ضريبة الأرباح الرأسمالية التقليدية على الأرباح التي يتم الحصول عليها من بيع العقارات (أو العملات الأجنبية) في سنغافورة إلا إذا كانت الشركة تشتري وتبيع العقارات التجارية بانتظام وبشكل احترافي. قد تخضع الشركات التي لديها مثل هذا التخصص للضريبة. وستقوم السلطات بتحليل كل حالة بناءً على تواتر الصفقات وفترة الاحتفاظ بها وأسباب هذه الصفقات. لمعلوماتك، بما أنه لا توجد ضريبة على أرباح رأس المال، فلن تؤدي خسارتك لرأس المال إلى الحصول على خصم ضريبي أيضاً.

ضريبة السلع والخدمات

• تعد ضريبة السلع والخدمات في سنغافورة من بين أدنى المعدلات على كوكبنا - 7% فقط. وعلى سبيل المقارنة: تبلغ 271 تيرابايت 3 تيرابايت في المجر، و251 تيرابايت 3 تيرابايت في النرويج والدنمارك والسويد، و201 تيرابايت 3 تيرابايت في المملكة المتحدة وفرنسا، و181 تيرابايت 3 تيرابايت في إسرائيل.
• يتم تطبيق هذه الضريبة على الخدمات والسلع التي يتم تقديمها داخل سنغافورة أو استيرادها. وتعفى من الضريبة سلع التصدير وسلع مثل تأجير وبيع العقارات والخدمات المالية والمعادن الثمينة.
• يجب أن تخضع الشركات التي من المتوقع أن يصل حجم مبيعاتها السنوية إلى مليون دولار سنغافوري للتسجيل لدفع ضريبة السلع والخدمات. بعد التسجيل، تُضاف قيمة هذه الضريبة إلى تكلفة الخدمات والمنتجات، ويتم أخذ الفرق من قبل مصلحة الضرائب والرسوم.
• تسجيل نشاطك التجاري لدفع ضريبة السلع والخدمات أمر إيجابي لصورة شركتك: فأنت بذلك تُعلم عملاءك أن شركتك راسخة وموثوقة.
• هناك بعض المخططات التي تسمح للشركات بالمطالبة بضريبة السلع والخدمات المدفوعة بعد ذلك. ولكن إذا كنت ترغب في تجنب دفع ضريبة السلع والخدمات والمطالبة بها بعد ذلك، فمن المعقول شراء السلع والخدمات من البائعين غير المسجلين في ضريبة السلع والخدمات.

تجنب الازدواج الضريبي

وقعت أكثر من 70 دولة مع سنغافورة معاهدات لتجنب الازدواج الضريبي. فإذا حققت شركة سنغافورية ربحاً في الخارج ودفعت الضريبة ذات الصلة هناك، لا تُفرض الضريبة نفسها مرة أخرى في سنغافورة والعكس صحيح. إذا لم تكن الدولة التي كسبت فيها الشركة دخلك غير موقعة على مثل هذه الاتفاقية مع سنغافورة، يُسمح للشركة بالمطالبة بإعفاءات ضريبية من وزارة المالية على أساس كل حالة على حدة.

مجموعة الإغاثة الجماعية

يمكن للشركات التي تشكل أجزاءً من مجموعة واحدة ولديها فترات محاسبية متزامنة تحويل خسائرها بين بعضها البعض. على سبيل المثال، إذا تحملت الشركة خسائر، فيمكنها تمرير نفقاتها (البدلات غير المستوعبة أو التبرعات غير المستخدمة) إلى أي شركة أخرى من نفس المجموعة. إن إعفاء المجموعة غير مخصص لبدلات الاستثمار أو الخسائر ذات المصدر الأجنبي.

الضرائب الأخرى المطبقة على ممارسة الأعمال التجارية

• الضريبة المقتطعة. إذا قامت الشركة/الفرد بدفع مبلغ خاص (إتاوة، فائدة، إيجار، وما إلى ذلك) إلى شخص غير مقيم، يجب دفع الضريبة المقتطعة: يتم اقتطاع نسبة معينة من المبلغ ليتم تقديمها إلى مصلحة الضرائب السنغافورية بعد ذلك. وبهذه الطريقة، تضمن مصلحة الضرائب السنغافورية أن يتم فرض الضريبة على الأرباح التي يحققها غير المقيمين في سنغافورة.
• المكوس ورسوم الاستيراد. أما الشركات المتخصصة في سلع "المكوس" مثل التبغ أو البنزين أو الخمور أو السيارات، فيتعين عليها دفع المكوس ورسوم الاستيراد. وتتبع سنغافورة سياسة الموانئ الحرة، وبالتالي فإن قائمة السلع الخاضعة للمكوس قصيرة للغاية. 
• رسوم الطوابع. يجب على الشركة التي تُصدر مستندات قانونية/عملية تتعلق بالأسهم والعقارات (مثل عقود الإيجار ونقل ملكية الأسهم والرهون العقارية وما إلى ذلك) أن تدفع رسوم الطوابع.
• ضريبة العمال الأجانب الشركة السنغافورية التي تستأجر أجنبيًا يحمل إما تمرير S أو تصريح العمل أن يدفع ضريبة شهرية عن هذا العامل أو العاملة على أساس مستوى خبرته ومهاراته. وكان الهدف من هذا التدبير هو الحد من تدفق الأجانب ذوي المهارات المتدنية.