ركائز نظام ضريبة الدخل في سنغافورة

• يخضع الدخل الذي يكسبه الأفراد أو الشراكات أو الشركات في سنغافورة من خلال التجارة أو النشاط المهني أو الأعمال التجارية لضريبة الدخل في سنغافورة وقد يخضع أيضاً للضريبة في الخارج حسب النظام الضريبي للبلد الذي تتعامل معه في الخارج.
• المعيار الإقليمي هو المبدأ الأساسي لفرض الضرائب في سنغافورة: إذا كنت مقيمًا ضريبيًا وكان مصدر دخلك في سنغافورة، فإن هذه الإيرادات تخضع للضرائب المحلية. ومع ذلك، فإن هذا المبدأ معقد للغاية في الواقع حيث أن الإيرادات المكتسبة في الخارج (مثل أرباح الأسهم وإيرادات المكتب الفرعي وإيرادات الخدمات وما إلى ذلك) يمكن أن تخضع للضريبة في سنغافورة في بعض الحالات.
• عند تحديد الضريبة، لا يقتصر الأمر على توطين مصدر الدخل فحسب، بل أيضًا طبيعته وطريقة تحويله إلى سنغافورة. على سبيل المثال، إذا لم يتم جلب الإيرادات الأجنبية إلى سنغافورة، فإنها لا تخضع لضريبة الشركات.
• ضريبة الشركات في سنغافورة من بين الأقل في العالم - 17%. تساعد مثل هذه السياسة الضريبية سنغافورة على جذب حشود من المستثمرين والاحتفاظ بمكانتها كبلد (مدينة) تتمتع بأفضل إمكانات استثمارية (وفقًا تقرير معهد بحوث البيئة والموارد الطبيعية في عام 2015). ومن المزايا الأخرى للضرائب المفروضة على الشركات في سنغافورة هي هيكلها أحادي المستوى، وهو ما يعني أنه بعد دفع ضريبة الشركات، لا تخضع إيرادات الشركة لضرائب أرباح الأسهم أو ضرائب الأرباح الرأسمالية.
  بالإضافة إلى ذلك، يمكن للشركات الخاصة المحدودة الجديدة التمتع بمعدلات أقل بكثير: معدل الضريبة 0% لأول 100 ألف دولار سنغافوري من صافي الدخل الصافي و8.5% للمبلغ التالي البالغ 200 ألف دولار سنغافوري. كما تتوافر إعفاءات أيضاً: الشركة التي لا يتجاوز إجمالي دخلها 300 ألف دولار سنغافوري تحصل على إعفاء 75% عن أول 10 آلاف دولار سنغافوري من دخلها و50% عن باقي الدخل البالغ 290 ألف دولار سنغافوري.
• ضريبة الدخل الشخصي في سنغافورة تُفرض حسب محل الإقامة الضريبي. يدفع الأفراد - المقيمون الأفراد الضريبة بمعدل يتزايد تدريجياً مع دخلهم: على سبيل المثال، لا تدفع الضريبة على الإطلاق لأول 20 ألف دولار سنغافوري تكسبها. ثم 10 آلاف دولار سنغافوري التالية ستكلفك 21 ألف دولار سنغافوري، و10 آلاف دولار سنغافوري أخرى - 3.51 دولار سنغافوري، ثم 71 ألف دولار سنغافوري عن الـ 40 ألف دولار سنغافوري التالية وهكذا حتى يصل دخلك إلى 320 ألف دولار سنغافوري. بدءاً من هذا الدخل، يتم تحديد الضريبة بـ 20%. معدل الضريبة لغير المقيمين هو 151 تيرابايت 3 تيرابايت.
  تختلف الإقامة الضريبية عن الإقامة في البلد. حتى إذا لم تكن من مواطني سنغافورة أو مقيم دائم في سنغافورة، لا يزال بإمكانك أن تكون مقيمًا ضريبيًا في سنغافورة إذا كنت تنفق أكثر من 183 في السنة في البلد. يشير هذا أيضًا إلى الموظفين/المديرين الأجانب الذين توظفهم الشركات السنغافورية. إذا كنت تعمل أقل من 183 يوماً في سنغافورة، فسيتم فرض الضريبة على دخلك كغير مقيم. إذا كنت تقضي أقل من 60 يوماً في السنة في سنغافورة، فأنت معفى من الضريبة.
• ضريبة السلع والخدمات (المعروفة أيضًا باسم ضريبة القيمة المضافة) هي أيضًا من بين أدنى الضرائب في العالم - 7%. وهي تُفرض على السلع والخدمات التي يتم استيرادها إلى سنغافورة وتقديمها داخلها مع إعفاءات مثل: الخدمات المالية، وتأجير وبيع العقارات، والمعادن الثمينة. كما أن المنتجات والخدمات التي تصدرها سنغافورة معفاة من الضريبة (0% ضريبة السلع والخدمات). يجب على الشركات التي يتجاوز حجم مبيعاتها السنوية مليون دولار سنغافوري (أو من المتوقع أن يتجاوزها قريباً) أن تسجل لدفع ضريبة السلع والخدمات. وعليها أن تضيف قيمة هذه الضريبة إلى تكلفة منتجاتها وخدماتها وتدفع الفرق إلى مصلحة الضرائب السنغافورية بعد ذلك.
• تخضع المدفوعات الخاصة التي تدفعها الشركة أو الشخص لغير المقيمين (الإيجارات والفوائد والإتاوات ورسوم الخدمات الفنية وما إلى ذلك) لسنغافورة الضريبة المقتطعة. عند إجراء الدفع، تقوم بحجب نسبة مئوية معينة من المبلغ ثم تقدم هذه النسبة المئوية إلى مصلحة الضرائب الإيرانية كضريبة مستقطعة.
• الإيداع للأفراد والهيئات الاعتبارية مختلفة. لإيداع الضريبة الشخصية، تؤخذ في الاعتبار السنة التقويمية التقليدية التي تبدأ في 1 يناير. يجب تقديم الضرائب عن السنة التقويمية السابقة في موعد أقصاه 15 أبريل. أما بالنسبة للشركات، فيمكن لكل هيئة اعتبارية أن تقرر كل هيئة اعتبارية السنة المالية الخاصة بها. يجب تقديم الإقرارات الضريبية حتى 30 نوفمبر من كل عام عن السنة المالية التي تنتهي في السنة التقويمية السابقة.
• وقعت سنغافورة معاهدات مع أكثر من 70 دولة تساعد الشركات التي تتخذ من سنغافورة مقراً لها تجنب الازدواج الضريبي: على سبيل المثال، تدفع الشركة التي حصلت على أرباح أرباح في الخارج ضريبة معينة مرة واحدة فقط؛ ولا تُفرض الضريبة نفسها في سنغافورة. إذا لم يكن لدى البلد الذي حصلت فيه على أرباحك اتفاقية ازدواج ضريبي مع سنغافورة، فمن الممكن أن تطلب من وزارة المالية السنغافورية إعفاءات ضريبية على أساس كل حالة على حدة أو المطالبة بالائتمان الضريبي الأجنبي إذا كانت الضريبة الأجنبية قد دُفعت بالفعل.
• لا تفرض سنغافورة ضريبة الأرباح الرأسمالية، ولكن لن تعمل خسارة رأس المال كخصم ضريبي أيضًا.
• الإغاثة الجماعية: يمكن للشركات التي تشكل أجزاء من مجموعة واحدة تحويل خسائرها (أو المطالبة بها) بين بعضها البعض، على سبيل المثال، يمكن لشركة واحدة تتحمل خسائر أن تمرر تبرعاتها غير المستخدمة أو البدلات غير المستهلكة إلى شركة أخرى من المجموعة. لا ينطبق هذا المبدأ على خسائر المصادر الأجنبية وبدلات الاستثمار. للتأهل لهذه الإغاثة، يجب أن يكون لدى شركات المجموعة الواحدة فترات محاسبية متزامنة. باستثناء ضرائب الدخل، يوجد في سنغافورة الكثير من الضرائب الأخرى المحددة لأنواع مختلفة من الحالات:
• الضريبة العقارية يجب أن يدفعها المالك على أساس القيمة الإيجارية السنوية للعقار. وتزداد الضريبة تدريجياً حسب هذه القيمة وحسب ما إذا كان المالك يشغل العقار أم لا.
• ضريبة الطرق (رخصة المركبة) يجب أن يدفعها أصحاب المركبات الآلية. وبهذه الطريقة تسيطر الحكومة على ازدحام الطرق. ويتعين على المالكين الخضوع لتجديد ضريبة الطرق كل نصف عام أو عام حتى يُسمح لهم باستخدام سياراتهم. كما أن هناك ضرائب (رسوم) خاصة على الوقود (رسوم) على السيارات التي تعمل بالبنزين وغير البنزين والتي تهدف إلى ردع الاستخدام المفرط للوقود الذي يلوث الهواء.
• المكوس ورسوم الاستيراد على أنواع قليلة جدًا من المنتجات المستوردة مثل التبغ والمشروبات الكحولية والبنزين والسيارات. تشتهر سنغافورة بسياسة الموانئ "المجانية".
• رسوم الطوابع تُدفع عند إصدار المستندات القانونية أو التجارية المتعلقة بالأسهم والعقارات (نقل الأسهم، وعقود الإيجار، والرهون العقارية، وما إلى ذلك).